Налоги с продаж в Канаде

Тип налогообложения в Канаде

В Канаде взимаются два вида налога с продаж :

Провинциальные налоги с продаж или PST ( фр . Taxes de vente provinciale - TVP ), взимаемые провинциями .
Налог на товары и услуги или GST ( фр . Taxe sur les produits et services - TPS ) / Гармонизированный налог с продаж или HST ( фр . Taxe de vente harmonisée - TVH ), налог на добавленную стоимость, взимаемый федеральным правительством . GST применяется на национальном уровне. HST включает провинциальную часть налога с продаж, но администрируется Канадским налоговым агентством (CRA) и применяется в соответствии с тем же законодательством, что и GST. HST действует в Онтарио , Нью-Брансуике , Ньюфаундленде и Лабрадоре , Новой Шотландии и на Острове Принца Эдуарда .

Каждая провинция, за исключением Альберты, ввела либо провинциальный налог с продаж, либо гармонизированный налог с продаж. Федеральная ставка GST составляет 5 процентов, начиная с 1 января 2008 года.

Территории Юкон , Северо-Западные территории и Нунавут не имеют территориальных налогов с продаж, поэтому взимается только GST. Три северные юрисдикции частично субсидируются федеральным правительством, а их жители получают некоторые дополнительные налоговые льготы из-за высокой стоимости жизни на севере.

Провинциальные налоги с продаж

Отдельные провинциальные налоги с продаж ( PST ) взимаются в провинциях Британская Колумбия , Саскачеван , Манитоба ( налог с розничных продаж или RST ) и Квебек ( налог с продаж в Квебеке или QST , фр. Taxe de vente du Québec или TVQ ). Остров Принца Эдуарда перешел на HST 1 апреля 2013 года, в тот же день, когда Британская Колумбия вернулась к раздельному GST/PST после того, как принятие HST в 2000 году было отклонено на референдуме . [ ^1] Товары, к которым применяется налог, различаются в зависимости от провинции, как и ставка. Во всех провинциях, где взимается провинциальный налог с продаж, налог взимается с цены продажи без GST (в прошлом в Квебеке и на Острове Принца Эдуарда PST применялся к объединенной сумме цены продажи и GST ). Из провинциальных налогов с продаж только QST (и HST) являются налогами на добавленную стоимость ; остальное — каскадные налоги.

Провинция	Тип	Пров. ставка (%)	Общая налоговая ставка (%)	Примечания
Альберта	НДС	0	5	Налог на проживание составляет 9%, а на проживание в отеле — 4%.
Британская Колумбия	НДС + ПСТ	7	12	1 апреля 2013 года вернулись к раздельному налогу на товары и услуги (GST)/таможенному налогу с продаж (PST) в размере 7% после того, как принятие ими налога на товары и услуги (HST) в 2010 году было отклонено на референдуме . [ ^1]
Манитоба	НДС + РСТ	7	12 ^[2]	1 июля 2013 года налог на недвижимость был увеличен на один пункт до 8%. С 1 июля 2019 года он вернулся к 7%, и хотя планировалось снизить его до 6% с 1 июля 2020 года ^[3]^[4] , из-за пандемии COVID-19 провинция отложила снижение до дальнейшего уведомления. ^[5] Существует 5%-ный налог на проживание и 5%-ный налог на плату за гостиничные номера.
Нью-Брансуик	HST	10	15	С 1 июля 2016 года HST был увеличен на два пункта до 10%, а общая ставка налога составила 15%. ^[6]
Ньюфаундленд и Лабрадор	HST	10	15	С 1 июля 2016 года HST был увеличен на два пункта до 10%, а общая ставка налога составила 15%. ^[7]
Северо-Западные Территории	НДС	0	5
Новая Шотландия	HST	10	15 ^[8]	Ставки должны были быть снижены до 14 и 13% 1 июля 2014 и 1 июля 2015 года соответственно. Однако правительство заявило, что провинция не может позволить себе снижение. ^[9]
Нунавут	НДС	0	5
Онтарио	HST	8	13
Остров Принца Эдуарда	HST	10	15 ^[10]	1 октября 2016 года HST был повышен на один пункт до 15%. ^[1]
Квебек	НДС + КСТ	9.975 ^[11]	14.975 ^[12]	Книги облагаются налогом в размере 5,0% (считаются товарами первой необходимости для QST, но не для GST). Существует дополнительный налог на туристическое жилье, такое как отели, который обычно составляет 3,5%. Этот налог не применяется в Нунавике . ^[13]^[14]
Саскачеван	НДС + ПСТ	6	11	Ставка 6% действует для товаров и услуг с 23 марта 2017 года. ^[15] С 1 апреля 2017 года новые дома, блюда в ресторанах и другие готовые блюда и напитки облагаются PST. ^[16] Существует отдельный налог на потребление спиртных напитков в размере 10%. PST не применяется к любому освобожденному от налога бизнесу в Ллойдминстере.
Юкон	НДС	0	5

Скидка на новое жилье

Налоги с продаж на новое или значительно отремонтированное жилье, используемое в качестве основного места жительства, могут иметь право на возврат части взимаемых федеральных и провинциальных налогов с продаж. Новые дома стоимостью до 450 000 долларов могут иметь право на возврат 36% от налога на товары и услуги (GST), взимаемого максимум до 6 300 долларов. ^[17] Программы возврата провинциального налога с продаж на новое жилье предлагаются в Онтарио, Британской Колумбии, Новой Шотландии, Саскачеване и Квебеке (для QST). Условия различаются в зависимости от провинции.

Ссылки

^ abc "Бюджет PEI объявляет об увеличении HST". CBC News . 19 апреля 2016 г. Получено 1 мая 2016 г.
^ "Налог с розничных продаж". Manitoba Finance . Министерство финансов Манитобы. 2013. Получено 3 июля 2013 г.
^ Сирагуза, Остин. "Ставка налога с продаж провинции Манитоба снижается до 7% в День Канады". Global News . Получено 8 июля 2019 г.
^ Фрезе, Ян. «Правительство Паллистера сократит PST на 1 процентный пункт, используя доходы от собственного налога на выбросы углерода». CBC Manitoba . Получено 5 марта 2020 г.
^ "Информационный бюллетень 120" (PDF) . Получено 17 сентября 2020 г. .
^ "Гармонизированный налог с продаж (HST) - Финансы". 11 февраля 2013 г.
^ «Гармонизированный налог с продаж». 22 июля 2019 г.
^ "HST hike highlights NS budget". CBC News . 6 апреля 2010 г. Получено 6 апреля 2010 г.
^ "Новая Шотландия не готова к законодательному сокращению HST: министр финансов | News957". www.news957.com . Архивировано из оригинала 1 февраля 2014 г.
↑ Государственное казначейство, Департамент Острова Принца Эдуарда (7 января 2008 г.). "Сайт с информацией о налогах и земле: Налог на доходы (PST)" . Получено 26 сентября 2009 г.
^ С 1 января 2013 года Квебек официально изменил ставку QST на 9,975. Ранее номинальная ставка составляла 9,5 (Квебек повысил QST с 7,5 до 8,5 1 января 2011 года, а затем с 8,5 до 9,5 1 января 2012 года), но QST применялся к объединенной сумме цены продажи и GST, в результате чего эффективная ставка QST составила 9,975. С 1 января 2013 года ставка больше не применяется к объединенной сумме цены продажи и GST и составляет просто 9,975.
^ "QST и GST/HST". Revenu Quebec . Получено 3 января 2013 г.
^ «Revenu Québec — Расчет и сбор налога на проживание».
^ «Revenu Québec — Учреждения, облагаемые налогом на проживание».
^ "IN 2017-01 PST Transitional Rules" (PDF) . SK PST . Получено 24 марта 2017 г. .
^ «Рестораны, предприятия общественного питания и другие предприятия, продающие готовую еду и напитки» (PDF) . Министерство финансов Саскачевана . 22 марта 2017 г. Получено 23 марта 2017 г.
↑ Агентство, Канадская налоговая служба (22 июня 2017 г.). "GST/HST New Housing Rebate". aem . Получено 30 июня 2020 г. .

Дальнейшее чтение

Bird, RM (2012). GST/HST: создание интегрированного налога с продаж в федеративном государстве. Рабочий документ Rotman School of Management , (2115620).

Внешние ссылки

Таблица ставок GST/HST в Канадском налоговом агентстве
Правительство Британской Колумбии: Налоги с продаж
Сайт Revenu Quebec
Revenu Québec (общая информация о QST и GST/HST)

[PEI-1] "Бюджет PEI объявляет об увеличении HST". CBC News . 19 апреля 2016 г. Получено 1 мая 2016 г.

[2] "Налог с розничных продаж". Manitoba Finance . Министерство финансов Манитобы. 2013. Получено 3 июля 2013 г.

[3] Сирагуза, Остин. "Ставка налога с продаж провинции Манитоба снижается до 7% в День Канады". Global News . Получено 8 июля 2019 г.

[4] Фрезе, Ян. «Правительство Паллистера сократит PST на 1 процентный пункт, используя доходы от собственного налога на выбросы углерода». CBC Manitoba . Получено 5 марта 2020 г.

[5] "Информационный бюллетень 120" (PDF) . Получено 17 сентября 2020 г. .

[6] "Гармонизированный налог с продаж (HST) - Финансы". 11 февраля 2013 г.

[7] «Гармонизированный налог с продаж». 22 июля 2019 г.

[NS-HST-8] "HST hike highlights NS budget". CBC News . 6 апреля 2010 г. Получено 6 апреля 2010 г.

[9] "Новая Шотландия не готова к законодательному сокращению HST: министр финансов | News957". www.news957.com . Архивировано из оригинала 1 февраля 2014 г.

[PEITreasury-10] Государственное казначейство, Департамент Острова Принца Эдуарда (7 января 2008 г.). "Сайт с информацией о налогах и земле: Налог на доходы (PST)" . Получено 26 сентября 2009 г.

[11] С 1 января 2013 года Квебек официально изменил ставку QST на 9,975. Ранее номинальная ставка составляла 9,5 (Квебек повысил QST с 7,5 до 8,5 1 января 2011 года, а затем с 8,5 до 9,5 1 января 2012 года), но QST применялся к объединенной сумме цены продажи и GST, в результате чего эффективная ставка QST составила 9,975. С 1 января 2013 года ставка больше не применяется к объединенной сумме цены продажи и GST и составляет просто 9,975.

[QCRevenue-12] "QST и GST/HST". Revenu Quebec . Получено 3 января 2013 г.

[QCRevenueLodgingTax1-13] «Revenu Québec — Расчет и сбор налога на проживание».

[QCRevenueLodgingTax2-14] «Revenu Québec — Учреждения, облагаемые налогом на проживание».

[15] "IN 2017-01 PST Transitional Rules" (PDF) . SK PST . Получено 24 марта 2017 г. .

[16] «Рестораны, предприятия общественного питания и другие предприятия, продающие готовую еду и напитки» (PDF) . Министерство финансов Саскачевана . 22 марта 2017 г. Получено 23 марта 2017 г.

[17] Агентство, Канадская налоговая служба (22 июня 2017 г.). "GST/HST New Housing Rebate". aem . Получено 30 июня 2020 г. .