Налоговые каникулы

Временное снижение или отмена налога

Налоговые каникулы — это временное снижение или отмена налога . Это синоним налоговых льгот , налоговых субсидий или налоговых льгот . Правительства обычно создают налоговые каникулы в качестве стимулов для инвестиций в бизнес, хотя эта договоренность также характеризуется как форма корпоративного благосостояния, которая приводит к перераспределению ресурсов от малого бизнеса и частных лиц к монополиям и другим формам консолидированного богатства.

Налоговые льготы могут предоставляться в форме налоговых льгот для обеспечения инвестиций в новые предприятия или сохранения существующих. ^[1] Налоговые каникулы предоставляются правительствами на национальном, субнациональном и местном уровнях и включают подоходный , имущественный , с продаж , НДС и другие налоги. Некоторые налоговые каникулы являются внезаконными льготами, когда органы власти предоставляют снижение налога, которое не обязательно разрешено законом. В развивающихся странах правительства иногда снижают или отменяют корпоративные налоги с целью привлечения прямых иностранных инвестиций или стимулирования роста в отдельных отраслях.

Налоговые каникулы могут быть предоставлены определенным видам деятельности, ^[2] в частности, для развития определенной сферы бизнеса, ^[3] или определенным налогоплательщикам. ^[4] Исследователи обнаружили, что в период налоговых каникул домохозяйства увеличивают количество покупаемой одежды и обуви более чем на 49% и 45% соответственно по сравнению с тем, что они покупают в среднем. ^[5]

Налоговые каникулы с продаж в США

В Нью-Йорке общегосударственные каникулы по налогу с продаж были впервые введены законодательным собранием Нью-Йорка в 1996 году, что позволило провести первую неделю без налогов в январе 1997 года. Местным органам власти в Нью-Йорке была предоставлена возможность участвовать или нет; большинство согласилось. ^[6] С тех пор инициатива была принята тринадцатью штатами. Обычно она принимает форму безналоговых выходных, длящихся с пятницы по воскресенье, как правило, в период крупных покупок предметов первой необходимости, например, непосредственно перед началом школы. В течение этого периода налог с продаж не взимается с отдельных товаров, таких как одежда и школьные принадлежности. Товары, подлежащие освобождению от налога с продаж, также могут быть ограничены по цене (например, одежда до 100 долларов), но потребители могут свободно покупать неограниченное количество включенных товаров.

Как и в случае с другими налогами с продаж, приезжающие резиденты неучаствующих штатов, приобретающие необлагаемые налогом товары (в праздничные или нет), все равно могут быть вынуждены платить налог за использование товаров, которые они ввозят домой.

Штат (или эквивалент)	Включенные элементы	Период	Дни
Алабама	одежда, компьютеры, школьные принадлежности, книги / готовность к суровым погодным условиям ^[7]	3-и выходные июля / последние выходные февраля	3
Арканзас	одежда, школьные принадлежности, книги ^[8]	1-е выходные августа	2
Коннектикут	одежда	3-я неделя августа	7
Округ Колумбия		Отменено ^[9]
Флорида	одежда, школьные принадлежности, книги	2-я неделя августа	3
Грузия	одежда, школьные принадлежности, компьютеры (приостановлено в 2017 году)	1-е выходные августа	4
Айова	одежда	1-е выходные августа	2
Луизиана	все TPP – 2500 долларов, предметы для готовности к ураганам – 1500 долларов, огнестрельное оружие, боеприпасы и охотничьи принадлежности ^[10]	1-е выходные сентября	2
Массачусетс	Большинство товаров, к которым обычно применяется налог с продаж; включая покупки на сумму до 2500 долларов США ^[11]	2-е выходные августа	2
Мэриленд	одежда и обувь ^[12]	14–20 августа	7
Мэриленд	Продукция Energy Star	19–21 февраля 2011 г.	3
Миссури	одежда, школьные принадлежности, компьютеры ^[13]	1-е выходные августа	3
Нью-Мексико	одежда, школьные принадлежности, компьютеры	1-е выходные августа	3
Северная Каролина	Отменено с 1 июля 2014 г.
Оклахома	одежда	1-е выходные августа	3
Южная Каролина	одежда, школьные принадлежности, компьютеры	1-е выходные августа	3
Теннесси	одежда, школьные принадлежности, компьютеры ^[14]	Последняя пятница июля	3
Техас	аварийные принадлежности (например, батарейки, фонарики) ^[15]	3-и выходные апреля	3
	Электротовары (например, кондиционеры, лампочки) с маркировкой Energy Star ^[16]	Выходные, посвященные Дню поминовения, в мае	3
	изделия для воды (например, туалеты, шланги для замачивания) с маркировкой Water Sense ^[17]	Выходные, посвященные Дню поминовения, в мае	3
	одежда, подгузники, рюкзаки, школьные принадлежности ^[18]	2-е выходные августа	3
Вирджиния	одежда, школьные принадлежности, экологически чистые приборы, предметы для готовности к ураганам	Май, Август, Октябрь	3

Пять штатов США (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир и Орегон) вообще не взимают общие налоги с продаж, но могут взимать акцизы на определенные категории товаров, такие как бензин, E911, сигареты, алкоголь или еда. Подробности см. в разделе Налоги с продаж в США .

Некоторые правительства вводят безналоговые выходные в качестве стимула для инвестиций в бизнес.

Ссылки

^ Кейвс, Р. В. (2004). Энциклопедия города . Routledge. стр. 658. ISBN 978-0415862875.
^ Например, налоговые каникулы в Индонезии для определенных инвестиций.
^ Например, Зоны городского предпринимательства в Нью-Джерси.
^ Например, программы снижения налога на недвижимость в Нью-Йорке. Архивировано 12 марта 2011 г. на Wayback Machine .
^ Федеральный резервный банк Чикаго, Влияние налоговых каникул на модели потребления домохозяйств, июль 2010 г.
^ "Журнал государственных законодательных органов за октябрь/ноябрь: Отказ от налога с продаж". Архивировано из оригинала 23 апреля 2006 г. Получено 15 апреля 2009 г.
^ «Каникулы по налогу с продаж».
^ "Архивная копия" (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 13 августа 2011 . Получено 25 июля 2011 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title (link)
^ «Отмена налоговых каникул с продаж – otr». otr.cfo.dc.gov .
^ «Домашняя страница – Департамент доходов Луизианы». www.revenue.louisiana.gov .
^ «Официально: налоговые каникулы в Массачусетсе начнутся после одобрения губернатора Чарли Бейкера». masslive.com . 10 августа 2018 г.
^ "Shop Maryland - the state's tax free week". Архивировано из оригинала 7 августа 2011 года . Получено 8 августа 2011 года .
^ "Налоговые каникулы по случаю возвращения в школу". Веб-сайт MO.gov . Получено 31 июля 2011 г.
^ «Отпуск по налогу с продаж в Теннесси».
^ "Emergency Preparation Supplies Sales Tax Holiday". Контролер государственных счетов Техаса . Получено 22 апреля 2023 г.
^ "Energy Star Sales Tax Holiday". Texas Controller of Public Accounts . Получено 22 апреля 2023 г.
^ "Water Efficient Product Sales Tax Holiday". Техасский контролер государственных счетов . Получено 22 апреля 2023 г.
^ "Sales Tax Holiday". Техасский контролер государственных счетов . Получено 22 апреля 2023 г.

Внешние ссылки

Каникулы по налогу с продаж в штате в 2008 г. Архивировано 14.02.2020 на Wayback Machine – Федерация налоговых администраторов

Алабама
Коннектикут
Округ Колумбия
Грузия
Айова
Луизиана
Миссури
Нью-Мексико
Северная Каролина
Оклахома
Южная Каролина
Теннесси Архивировано 2015-04-12 в Wayback Machine
Техас (оригинальный праздник)
Техас (праздник экстренных поставок)
Вермонт
Вирджиния
Западная Вирджиния

[1] Кейвс, Р. В. (2004). Энциклопедия города . Routledge. стр. 658. ISBN 978-0415862875.

[2] Например, налоговые каникулы в Индонезии для определенных инвестиций.

[3] Например, Зоны городского предпринимательства в Нью-Джерси.

[4] Например, программы снижения налога на недвижимость в Нью-Йорке. Архивировано 12 марта 2011 г. на Wayback Machine .

[5] Федеральный резервный банк Чикаго, Влияние налоговых каникул на модели потребления домохозяйств, июль 2010 г.

[6] "Журнал государственных законодательных органов за октябрь/ноябрь: Отказ от налога с продаж". Архивировано из оригинала 23 апреля 2006 г. Получено 15 апреля 2009 г.

[7] «Каникулы по налогу с продаж».

[8] "Архивная копия" (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 13 августа 2011 . Получено 25 июля 2011 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title (link)

[9] «Отмена налоговых каникул с продаж – otr». otr.cfo.dc.gov .

[10] «Домашняя страница – Департамент доходов Луизианы». www.revenue.louisiana.gov .

[11] «Официально: налоговые каникулы в Массачусетсе начнутся после одобрения губернатора Чарли Бейкера». masslive.com . 10 августа 2018 г.

[12] "Shop Maryland - the state's tax free week". Архивировано из оригинала 7 августа 2011 года . Получено 8 августа 2011 года .

[13] "Налоговые каникулы по случаю возвращения в школу". Веб-сайт MO.gov . Получено 31 июля 2011 г.

[14] «Отпуск по налогу с продаж в Теннесси».

[15] "Emergency Preparation Supplies Sales Tax Holiday". Контролер государственных счетов Техаса . Получено 22 апреля 2023 г.

[16] "Energy Star Sales Tax Holiday". Texas Controller of Public Accounts . Получено 22 апреля 2023 г.

[17] "Water Efficient Product Sales Tax Holiday". Техасский контролер государственных счетов . Получено 22 апреля 2023 г.

[18] "Sales Tax Holiday". Техасский контролер государственных счетов . Получено 22 апреля 2023 г.