Таможня

This article needs additional citations for verification. Please help improve this article by adding citations to reliable sources. Unsourced material may be challenged and removed. Find sources: "Customs" – news · newspapers · books · scholar · JSTOR (June 2013) (Learn how and when to remove this message)

Part of a series on
Taxation
An aspect of fiscal policy
Policies Government revenue Property tax equalization Tax revenue Non-tax revenue Tax law Tax bracket Flat tax Tax threshold Exemption Credit Deduction Tax shift Tax cut Tax holiday Tax amnesty Tax advantage Tax incentive Tax reform Tax harmonization Tax competition Tax withholding Double taxation Representation Unions Medical savings account
Economics General Theory Price effect Excess burden Tax incidence Laffer curve Optimal tax Theories Optimal capital income taxation Distribution of Tax Tax rate Flat Progressive Regressive Proportional
Collection Revenue service Revenue stamp Tax assessment Taxable income Tax lien Tax refund Tax shield Tax residence Tax preparation Tax investigation Tax shelter Tax collector Private tax collection Tax farming
Noncompliance General Tax avoidance Repatriation tax avoidance Tax evasion Tax resistance Tax shelter Debtors' prison Smuggling Black market Unreported employment Corporate Tax inversion Transfer mispricing Base erosion and profit shifting (BEPS) Double Irish Dutch Sandwich Single Malt CAIA Locations Tax havens Corporate havens Offshore financial centres (OFCs) Offshore magic circle Conduit and sink OFCs Financial centres Financial Secrecy Index Major examples Ireland as a tax haven Ireland v. Commission Leprechaun economics Liechtenstein tax affair Luxembourg Leaks Offshore Leaks Paradise Papers Panama Papers Swiss Leaks United States as a tax haven Panama as a tax haven
Types Direct Indirect Per unit Ad valorem Aviation Airport improvement Landing Solidarity Capital gains Expatriation Consumption Departure Hotel Sales Stamp Television Tourist Value-added Dividend Environmental tax Carbon Eco-tariff Landfill Natural resources consumption Severance Steering Stumpage Excise Alcohol Cigarette Fat Meat Sin Sugary drink Tobacco General Georgist Gift Gross receipts Hypothecated Income Inheritance (estate) Land value Luxury Payroll Pigouvian Property Resource rent Single Surtax Turnover Use User charge/fee Congestion Fuel Road/GNSS Toll Vehicle miles traveled Corporate profit Excess profits Windfall Negative (income) Wealth
International Financial transaction tax ATTAC Currency transaction tax European Union Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) Global minimum corporate tax rate Robin Hood tax Tobin tax Spahn tax Tax equalization Tax treaty Exchange of Information Permanent establishment Transfer pricing European Union FTT Foreign revenue rule
Trade Custom Duty Tariff Import Export Tariff war Free trade Free-trade zone Trade agreement ATA Carnet
Research Academic Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advocacy groups Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) Oxfam (UK) Tax Foundation (US) Tax Justice Network (TJN) Tax Policy Center (US)
Religious Church tax Eight per thousand Teind Tithe Fiscus Judaicus Leibzoll Temple tax Tolerance tax Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
By country All Countries List of countries by tax rates Tax revenue to GDP ratio Tax rates in Europe Individual Countries Albania Algeria Argentina Armenia Australia Azerbaijan Bangladesh Bhutan Brazil Bulgaria BVI Canada China Colombia Croatia Denmark Finland France Germany Greece Hong Kong Iceland India Indonesia Iran Ireland Israel Italy Japan Kazakhstan Lithuania Malta Morocco Namibia Netherlands New Zealand Norway Pakistan Palestine Peru Philippines Poland Portugal Russia South Africa Sri Lanka Sweden Switzerland Taiwan Tanzania United Arab Emirates United Kingdom United States Uruguay
Business portal Money portal
v t e

Таможня — это орган или агентство в стране, ответственное за сбор пошлин и контроль за потоком товаров , включая животных, транспорт, личные вещи и опасные предметы, ввозимых в страну и вывозимых из нее. ^{[1] [2]} Традиционно таможня рассматривалась как фискальный субъект, который взимает таможенные пошлины (т. е. тарифы ) и другие налоги на импорт и экспорт . В последние десятилетия взгляды на функции таможни значительно расширились и теперь охватывают три основных вопроса: налогообложение , безопасность и упрощение процедур торговли . ^[3]

В каждой стране существуют собственные законы и правила импорта и экспорта товаров в страну и из нее, соблюдение которых обеспечивается соответствующими таможенными органами; импорт/экспорт некоторых товаров может быть ограничен или полностью запрещен. ^[4] Нарушители этих законов понесут широкий спектр наказаний. ^[5]

Традиционной функцией таможни была оценка и сбор таможенных пошлин , которые являются тарифом или налогом на импорт или, иногда, экспорт товаров. Коммерческие товары, еще не прошедшие таможенную очистку, хранятся в таможенной зоне , часто называемой таможенным складом , до обработки. Авторизованные порты обычно являются признанными таможенными зонами.

Более недавней целью таможни было упрощение процедур торговли , то есть оптимизация обработки импорта и экспорта товаров для снижения издержек торговых операций. Современное понимание концепции «упрощения процедур торговли» основано на Рекомендации № 4 СЕФАКТ ООН «Национальные органы по упрощению процедур торговли». ^[6] Согласно ее положениям (пункт 14), ^[6]

Упрощение охватывает формальности, процедуры, документы и операции, связанные с международными торговыми транзакциями. Его цели - упрощение, гармонизация и стандартизация, чтобы транзакции стали проще, быстрее и экономичнее, чем раньше.

Террористические атаки 11 сентября 2001 года в Соединенных Штатах стали важнейшим фактором, побудившим к значительному усилению компонента безопасности современных таможенных операций, после чего были широко внедрены меры контроля, ориентированные на безопасность, для цепочек поставок в целях предотвращения выявления рисков. Сегодня в аэропортах таможня функционирует как точка невозврата для всех пассажиров; как только пассажиры прошли таможню, они не могут вернуться обратно. Любой, кто прибывает в аэропорт, также должен пройти таможню, прежде чем он сможет официально въехать в страну. Те, кто нарушают закон, будут задержаны таможней и, скорее всего, возвращены в исходное место. ^[7] Перемещение людей в страну и из нее обычно контролируется миграционными властями под разными именами и в разных условиях. Пограничные власти обычно проверяют наличие соответствующих документов, удостоверяются, что человек имеет право на въезд в страну, задерживают людей, разыскиваемых по внутренним или международным ордерам на арест , и отказывают во въезде людям, которые считаются опасными для страны.

Наиболее полные рекомендации по реализации функций таможенной безопасности содержатся в Рамочных стандартах Всемирной таможенной организации по обеспечению безопасности и упрощению мировой торговли (SAFE) ^[8] , которые выдержали пять изданий в 2005, 2007, 2010, 2012 и 2018 годах соответственно.

Таможня является частью одной из трех основных функций правительства, а именно: администрирование; поддержание закона, порядка и правосудия; и сбор доходов. Однако, в попытке уменьшить коррупцию, многие страны частично приватизировали свои таможни. Это произошло путем заключения контрактов с агентствами по предотгрузочной инспекции, которые проверяют груз и проверяют заявленную стоимость до импорта. Таможня страны обязана принять отчет агентства для целей оценки пошлин и налогов в порту въезда.

Хотя привлечение агентства по предотгрузочной инспекции может показаться оправданным в стране с неопытным или неадекватным таможенным учреждением, эта мера не смогла закрыть лазейку и защитить доходы. Было обнаружено, что уклонение от уплаты таможенных пошлин возросло, когда агентства по предотгрузочной инспекции взяли на себя управление. ^[9] Также утверждалось, что участие таких агентств привело к задержкам в доставке. ^[4] Приватизация таможни рассматривалась как фатальное средство. ^[9] Во многих странах данные по импорту и экспорту выдаются на основе национальных законов (Законы о прозрачности / Закон о свободе информации ). ^[10]

Однако при переходе таможни из государственного в частный сектор наблюдались некоторые препятствия . Такие факторы, как некомпетентный частный сектор, нежелание правительства менять традиционные роли таможни, пренебрежение установлением приоритетов и отсутствие прозрачности в процессе перехода, замедлили темпы перехода от государственного к частному сектору. ^[11]

В большинстве стран таможенные процедуры для прибывающих пассажиров в крупных международных аэропортах, портах и ​​некоторых дорожных переходах разделены на красные и зеленые каналы. ^{[12] [13]} Пассажиры с товарами, подлежащими декларированию (перевозящие товары сверх разрешенных таможенных норм и/или перевозящие запрещенные предметы), проходят через красный канал, в то время как пассажиры, которым нечего декларировать (перевозящие товары в пределах разрешенных таможенных норм и не перевозящие запрещенные предметы), проходят через зеленый канал. Однако въезд в определенный канал представляет собой законное декларирование, поэтому, если пассажир проходит через зеленый канал и обнаруживается, что у него есть запрещенный предмет, или если он не задекларировал такие предметы, пассажир может быть оштрафован, предмет конфискован, а в некоторых случаях может быть арестован и привлечен к уголовной ответственности. Каждый канал является точкой невозврата: как только пассажир вошел в определенный канал, он не может вернуться обратно.

В Австралии , Канаде , Новой Зеландии и США официально не используется система красных и зеленых коридоров; однако некоторые аэропорты приняли эту схему.

Аэропорты в странах ЕС также имеют синий коридор. Поскольку ЕС является таможенным союзом , путешественники между странами ЕС не должны платить таможенные пошлины. Налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы могут применяться, если товары впоследствии продаются, но они взимаются при продаже товаров, а не на границе. Пассажиры, прибывающие из других стран ЕС, проходят через синий коридор, где они все равно могут подвергаться проверкам на наличие запрещенных или ограниченных товаров. Багажные талоны для зарегистрированного багажа, путешествующего в пределах ЕС, имеют зеленую окантовку, чтобы их можно было идентифицировать. ^{[14] [15]} В последние годы использование синего коридора стало ограничиваться в основном рейсами между государствами-членами Шенгенской зоны ЕС и остальными государствами-членами ЕС, в то время как рейсы, которые не пересекают границу ни таможенного союза, ни Шенгенской зоны, на практике рассматриваются как внутренние, и поэтому люди, путешествующие по ним, вообще не проходят через таможенные каналы.

Во всех аэропортах Соединенного Королевства действует система каналов; однако в некоторых аэропортах нет красного коридора, вместо этого есть красный телефонный звонок, который служит той же цели. ^{[ необходима цитата ]}

Базовое таможенное законодательство гармонизировано по всей Европе в рамках Таможенного союза Европейского Союза . Это включает таможенные пошлины и ограничения. Таможенный налог обычно составляет от €22 до €150. Для получения дополнительной информации см. правила каждого государства-члена.

Для таможенных деклараций в ЕС, а также в Швейцарии, Норвегии и Исландии в качестве основы используется « Единый административный документ » (ЕАД). ^[16]

До €22 налоги отсутствуют. От €22 до €150 необходимо заплатить НДС (EUSt в Германии), который составляет 7% или 19% в зависимости от товара. От €150 необходимо заплатить НДС и таможню.

Таможня может быть очень строгой, особенно для товаров, отправляемых из-за пределов ЕС. Товары/посылка стоимостью до 10 евро.

Таможня в Италии взимает дополнительный НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 22% за товары, импортируемые из-за пределов Европейского Союза, даже если НДС уже уплачен отправителю из страны происхождения.

До €22 налоги отсутствуют. От €22 до €150 необходимо заплатить НДС (DPH на чешском/словацком языке), который составляет 21%. От €150 необходимо заплатить НДС и таможенные пошлины. Таможенные пошлины могут варьироваться от нуля до 10% в зависимости от типа импортируемого товара.

Украина провела 5 реформ таможенных органов. Последняя из них, в 2019 году, реорганизовала Государственную фискальную службу в Государственную таможенную службу. Попытка реформы направлена ​​на цифровизацию таможенных процедур, получение заработной платы на уровне рынка, внедрение инноваций в таможенные пункты пропуска, интеграцию в таможенное сообщество ЕС, открытую справочную базу данных таможенных проверок. ^[17]

В 2003 году Канада заменила Канадское таможенное и налоговое агентство на нынешнее Канадское агентство пограничной службы (CBSA). CBSA проводит досмотры в канадских портах въезда и задерживает нелегальных иммигрантов, а также предотвращает ввоз контрабанды в страну. ^[18]

Каждый человек, прибывающий в США, подвергается проверке сотрудниками таможенной и пограничной службы (CBP) на предмет соблюдения иммиграционных, таможенных и сельскохозяйственных правил. Эта государственная услуга предоставляется почти миллиону посетителей, которые ежедневно въезжают в США. ^[20] Путешественники проверяются на наличие ряда запрещенных предметов, включая золото, алкогольные напитки, огнестрельное оружие и почву. ^[21] Нарушителям грозит широкий спектр штрафов. ^[22]

Соединенные Штаты взимают тарифы или « таможенные пошлины » на импорт товаров, составляя в среднем 3%. ^[23] Пошлина взимается во время импорта и уплачивается импортером . Лица, прибывающие в Соединенные Штаты, могут быть освобождены от пошлины на ограниченное количество покупок и на товары, временно импортируемые (например, ноутбуки) по системе ATA Carnet . Таможенные пошлины различаются в зависимости от страны происхождения и продукта, при этом пошлины варьируются от нуля до 81% от стоимости товара. Товары из многих стран освобождены от пошлины в соответствии с различными торговыми соглашениями. Некоторые типы товаров освобождены от пошлины независимо от источника. Таможенные правила отличаются от других ограничений на импорт. Несоблюдение таможенных правил может привести к конфискации товаров и гражданским и уголовным санкциям в отношении вовлеченных сторон. Таможенно-пограничная служба обеспечивает соблюдение таможенных правил. Все товары, ввозимые в Соединенные Штаты, подлежат проверке CBP перед законным ввозом.

Таможня Уругвая устанавливает ограничение на импорт личных посылок до 3 посылок номинальной стоимостью не более 200 долларов США, которые могут быть ввезены в страну без дополнительной платы. Чтобы посылка была включена в 3 бесплатных слота, получатель должен зарегистрировать посылку в Почтовой службе Уругвая, связав код отслеживания, свой адрес, национальный идентификационный номер, телефон и адрес электронной почты. Если посылка прибудет до регистрации, посылка должна быть оплачена налогом в размере 60% и не менее 10 долларов США. Любая личная посылка стоимостью более 200 долларов США или после 3 бесплатных посылок должна быть оплачена налогом в размере 60%. Это серьезно ограничивает возможности населения покупать товары онлайн. Из-за небольшого населения и рынка Уругвая многие популярные и специальные продукты недоступны на обычном рынке, что вынуждает уругвайцев стратегически объединять несколько покупок вместе и максимально использовать каждый из своих свободных слотов.

Таможня может быть очень строгой. Товары стоимостью до 500 долларов США ^[24], ввозимые самолетом, и до 300 долларов США по морю или суше, не облагаются пошлинами и налогами, мобильные телефоны и ноутбуки не облагаются пошлинами независимо от их стоимости, только один на пассажира, одежда и другие предметы личного пользования не облагаются налогами. Свыше этих сумм налог составляет 50% от стоимости всех приобретенных товаров.

Основная статья: Главное управление таможни и акцизов

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (сокращенно Bea Cukai или DJBC) работает при Министерстве финансов (Индонезия) и выполняет различные обязанности, связанные с движением товаров, ввозимых или вывозимых с таможенной территории, такие как сбор импортных/экспортных пошлин, мониторинг запретов и ограничений определенных товаров, сбор акцизов и других государственных сборов на основе применяемого законодательства. DJBC видит себя «ведущим таможенным и акцизным учреждением в мире» и имеет три миссии:

• содействовать торговле и промышленности;
• защищать границу и общество от контрабанды и незаконной торговли; а также
• оптимизировать доходы государства в сфере таможенных пошлин и акцизов ^[25]

Международный день таможни отмечает роль агентств и таможенных служащих в поддержании безопасности границ по всему миру. Он фокусируется на работниках и условиях их труда, а также на проблемах, с которыми сталкиваются некоторые таможенники в своей работе. ^[26] Таможенные агентства проводят мероприятия по чествованию сотрудников, на которых таможенники получают признание за свою работу. Несколько агентств также проводят мероприятия для общественности, на которых они объясняют свою работу и обязанности прозрачным образом. ^[26]

Ежегодно в конце января отмечается Международный день таможни, посвященный определенной теме:

• В 2024 году выбранной темой стала «Таможня, вовлекающая традиционных и новых партнеров с определенной целью». ^[27]
• В 2023 году выбранной темой стало «Воспитание следующего поколения: содействие культуре обмена знаниями и профессиональной гордости в таможенной службе». ^[28]
• В 2022 году выбранной темой стала «Цифровая трансформация таможни путем внедрения культуры данных и создания экосистемы данных». ^[29]
• В 2021 году выбранной темой было «Таможня, способствующая восстановлению, обновлению и устойчивости для устойчивой цепочки поставок». ^[30]
• В 2020 году выбранной темой было «Таможни, способствующие устойчивому развитию для людей, процветания и планеты». ^[31]
• В 2019 году выбранной темой стали «УМНЫЕ границы для бесперебойной торговли, путешествий и транспорта». ^[32]
• В 2018 году выбранной темой стала «Безопасная бизнес-среда для экономического развития». ^[33]
• Выбранная тема для предыдущих изданий 2009 - 2018 гг. ^[34]

• Таможенное торговое партнерство против терроризма
• Пошлина (экономика)
• Портовое управление
• Всемирный таможенный журнал
• Всемирная таможенная организация

На Викискладе есть медиафайлы по теме «Таможенные услуги» .

• Всемирная таможенная организация
• Таможня ЕС