Методология измерения стоимости

Методология измерения стоимости ( VMM ) — это инструмент, который помогает финансовым планировщикам сбалансировать как материальные, так и нематериальные ценности при принятии инвестиционных решений и отслеживать выгоды.

Формальные методы расчета окупаемости инвестиций (ROI) широко известны и используются уже давно, но не было простого и широко известного способа предоставить формальное обоснование решений, основанных на нематериальных ценностях, которые могут включать репутацию организации, благополучие персонала или воздействие на общество или окружающую среду в целом. Лицам, принимающим решения, было особенно сложно найти компромисс между затратами и нематериальными выгодами, особенно для долгосрочных инвестиций коммерческих организаций, а также для правительств и некоммерческих организаций, которые в первую очередь озабочены нематериальными ценностями, не тратя ограниченные средства. Даже в коммерческих организациях подразделения, традиционно рассматриваемые как «центры затрат», сталкивались с трудностями в получении одобрения предложений по проектам, которые привели бы к общему и долгосрочному повышению эффективности или возможностей, поскольку выгоды было трудно приписать «центрам прибыли».

Подход VMM заключается в том, чтобы начать с разработки структуры ценностей, включая затраты, риски, осязаемую и неосязаемую отдачу, а затем присвоить баллы каждому элементу структуры. После того, как относительные баллы различных типов ценностей назначены и согласованы, становится возможным изучать альтернативы и принимать решения «да/нет» достаточно объективным и повторяемым образом, а также анализировать прогресс с использованием ряда традиционных количественных методов управления программами. Количественный подход VMM позволяет не только сравнивать различные ценности в рамках проекта, но и анализировать общий вклад в определенную ценность в рамках ряда проектов.

VMM была разработана Управлением по политике в области государственного управления (OGP) Администрации общих служб (GSA) в сотрудничестве с Гарвардским университетом. VMM была впервые сформулирована в отчете Booz Allen Hamilton в 2002 году для Администрации социального обеспечения США в рамках проекта электронных услуг . ^[1]

Он был популяризирован набором документов, выпущенных Федеральным советом руководителей информационных служб США в 2003 году, которые дают подробные указания агентствам, помогая им искать финансирование и планировать бюджеты для своих предложений, анализировать свои инвестиции для ценностей по всему портфелю инициатив и отслеживать как материальные, так и нематериальные доходы с течением времени, с особым акцентом на инвестиции в информационные технологии и производство экспонатов OMB-300 для Управления по управлению и бюджету США. Вводному документу ^[2] было дано многозначительное название « Это больше не просто возврат инвестиций» .

Пакет документов Совета директоров по информационным технологиям США включает в себя следующие документы, которые легко адаптируются для других стран и неправительственных организаций: ^[3]

• FAQ (часто задаваемые вопросы)
• Введение
• Руководство по использованию
• Основные моменты (ключевые элементы из практического руководства и, вероятно, лучший документ для начального изучения)

Каждый из четырех основных этапов процесса VMM имеет задачи и результаты. Разбивка ниже и описание основных факторов стоимости в первую очередь основаны на наборе документов VMM от Совета руководителей информационных служб США в 2003 году.

• Задачи
  • Определить и определить структуру ценностей
  • Выявить и определить структуру риска
  • Определить и определить структуру затрат
  • Начать документирование
• Выходы
  • Приоритетные факторы ценности
  • Определенные и приоритетные меры в рамках каждого фактора стоимости
  • Первоначальный перечень факторов риска
  • Граница толерантности к риску
  • Индивидуальная структура затрат
  • Первичная документация основы оценки стоимости, ценности и риска

Принудительное развитие структуры принятия решений с присвоением баллов нематериальным активам, позволяющим сравнивать их с другими нематериальными и материальными активами, облегчает разрешение разногласий во взглядах между старшими менеджерами (например, финансовым директором, риск-менеджером и автором инициативы), позволяет изменениям в баллах распространяться на остальную часть процесса (особенно на анализ альтернатив) и обеспечивает ясность преимуществ для совета директоров (до, во время и после инициативы), а также ясность приоритетов для людей, отвечающих за более подробные аспекты инициативы. Та же прозрачность ценностей применяется, если предложение разрабатывается на уровне предприятия или в рамках более мелкой организационной единицы.

К основным ценностным факторам (из которых складывается иерархия ценностей) относятся следующие:

• прямая потребительская ценность: выгоды для клиентов/покупателей, например, удобный доступ, усовершенствование продукта
• социальные: выгоды для общества в целом, например, сокращение выбросов _CO2
• эксплуатационные: улучшение операций и снижение барьеров для будущих инициатив, например, улучшение инфраструктуры
• стратегический: вклад в стратегические инициативы и выполнение миссии организации
• финансовые: финансовые выгоды, включая увеличение доходов, снижение затрат и избежание затрат

• Задачи
  • Выявить и определить альтернативы
  • Оценочная стоимость и стоимость
  • Провести анализ рисков
  • Текущая документация
• Выходы
  • Жизнеспособные альтернативы для решений
  • Анализ стоимости и ценности
  • Анализ рисков
  • Индивидуально разработанная основа оценки, документирующая стоимость, стоимость и риск, экономические факторы и предположения

• Задачи
  • Составьте общую смету расходов
  • Рассчитайте окупаемость инвестиций
  • Рассчитайте оценку ценности
  • Рассчитайте оценку риска
  • Сравните ценность, стоимость и риск
• Выходы
  • Оценка стоимости
  • Показатели рентабельности инвестиций
  • Оценка ценности
  • Оценки риска (стоимость и ценность)
  • Сравнение стоимости, ценности и риска

• Задачи
  • Донести ценность до клиентов и заинтересованных сторон
  • Подготовить документ об обосновании бюджета
  • Удовлетворить требованиям специальной отчетности
  • Используйте извлеченные уроки для улучшения процессов
• Выходы
  • Документация, информация и поддержка:
    • Разработать контроль управления, ориентированный на результаты
    • Для отчетности и анализа бюджета предприятия
    • К ценности коммуникативной инициативы
    • Для улучшения процесса принятия решений и оценки эффективности посредством «извлеченных уроков»
  • Требования к отчетности об изменениях и специальных случаях

Целостный подход к планированию капитальных вложений (CIP) с использованием портфельного подхода требует значительного объема подтверждающей документации. Подход VMM может предоставить данные планирования и критерии оценки эффективности для следующих элементов:

• Сводка расходов
• Описание и обоснование проекта
• Цели и показатели эффективности
• Анализ альтернатив
• Инвентаризация и оценка рисков
• Управление программой (частичное)
• Стратегия приобретения (частичная)
• Проект и план финансирования (частичный)
• Критерии бизнес-кейса (частичные)

В частности, VMM позволяет получать количественную отчетность по обязательствам по конкретным нематериальным активам в рамках ряда инициатив, даже если они различаются по стадии жизненного цикла.

• Val IT – Получение выгоды от инвестиций в ИТ (опубликовано ISACA ), что помогает связать VMM с управлением ИТ.
• Управление рисками – поскольку риски играют большую роль в VMM
• Архитектура предприятия – поскольку архитекторы предприятия играют центральную роль в планировании программ работы
• Теория ценностей – поскольку она обеспечивает базовую основу для понимания того, что ценят люди.
• Коэффициент социального дохода - нефинансовое следствие финансового показателя коэффициента цена/прибыль

• Сети создания стоимости
• Анализ сети создания стоимости

• [1] – первая артикуляция ВММ
• Руководство по VMM
• Основные моменты из практического руководства VMM
• Введение в VMM
• Часто задаваемые вопросы о VMM
• Руководство по инвестициям в ИТ от Главного контрольно-финансового управления США
• Введение в VMM для fgdc.gov от Booz Allen Hamilton
• GAO-06-250 «Информационные технологии: агентствам необходимо повысить точность и надежность инвестиционной информации» (январь 2006 г.) от Главного контрольно-финансового управления США
• Измерение ожидаемых преимуществ электронного правительства – Приложение 5 «Общие элементы затрат на ИТ-проекты» от Управления государственной торговли Великобритании
• Ссылки VMM от ANAO (Национальное аудиторское управление Австралии) и AGIMO (Управление по управлению информацией правительства Австралии)
• измерение всех активов, которые влияют на производительность предприятия и создание стоимости

• Совет руководителей служб информации США
• Семинар по электронной стратегии правительства США VMM