Кастодиальный счет
Кастодиальный счет — это финансовый счет (например, банковский счет , трастовый фонд или брокерский счет ), открытый в интересах бенефициара и управляемый ответственным лицом, известным как законный опекун или попечитель, который имеет фидуциарные обязательства перед бенефициаром. [1]
Счета попечительства существуют в нескольких формах, одна из которых — это счет, открытый для несовершеннолетнего , поскольку несовершеннолетний не достиг совершеннолетия . Опекуном часто является родитель несовершеннолетнего. В США этот тип счета часто структурируется как Coverdell ESA , что позволяет использовать льготный налоговый режим для расходов на образование. Другая форма — это трастовый счет, принадлежащий физическому лицу или учреждению, управляемый поименованной стороной в целях быстрого распределения средств на этом счете. Это обычно используется для мелких наличных денег или для транзакций, которые имеют очень ограниченные и четко определенные получатели платежей и типы транзакций. Например, бухгалтерский учет юридической фирмы включает трастовые счета для выплаты средств, доверенных юридической фирме каждым клиентом в интересах клиента.
Несовершеннолетние
В Соединенных Штатах Единый закон о передаче имущества несовершеннолетним предусматривает возможность хранения банковских счетов, брокерских счетов и другого имущества в качестве опекунского лица в соответствии с Законом, при этом опекун имеет право контролировать имущество, но при этом право собственности на него по многим причинам считается принадлежащим несовершеннолетнему.
Хранение ценных бумаг
В Соединенных Штатах соглашения о брокерском счете в соответствии со статьей 8 Единого торгового кодекса создают правовые отношения, известные как «хранение», которые отличаются от традиционной концепции траста.
Например, в контексте индивидуального пенсионного счета (IRA) брокерская фирма различает свои кастодиальные счета IRA и трастовые IRA при запросе налогового одобрения IRS для плана IRA, который является частью соглашения о брокерском счете. Рассмотрение брокерского счета IRA как траста в налоговых целях в значительной степени является юридической фикцией.
Если статья 8 откладывается, а брокерский счет рассматривается исключительно в соответствии с принципами общего права , существует возможность толкования сбора брокерских счетов в опосредованной кастодиальной холдинговой цепочке как сбора доверительных управляемых доверительных управляющих. Согласно этой правовой теории, каждая позиция ценных бумаг в отношении определенного класса ценных бумаг, которая появляется на счете ценных бумаг омнибуса брокерской фирмы, является трастовым фондом в пользу клиентов, разделяющих участие в этой позиции. В какой именно степени действие такой теории будет ограничено статьей 8 и Законом о защите инвесторов в ценные бумаги в будущих судебных разбирательствах, не очевидно и, возможно, не имеет практического значения из-за уровня детализации в упомянутом законодательстве. [ необходима цитата ]
Попечитель номинального траста , будучи прямым агентом бенефициаров, не может даже связать имущество траста с долгом в качестве, которое достаточно отделено от возможности бенефициаров взять на себя тот же долг. По этой причине номинальный траст не является лицом-должником для целей банкротства и, следовательно, не может получить защиту от банкротства, как корпорация. Это одна из причин, по которой номинальные трасты не считаются некоторыми юристами фактическими трастами. [2]
В Соединенном Королевстве принципы общего права действуют с большей свободой в отношении хранения ценных бумаг. Посредник по ценным бумагам естественным образом характеризуется как доверительный управляющий [3] в интересах клиентов, имеющих интересы в этих ценных бумагах.
Смотрите также
Ссылки
- ^ Определение счета депо от USLegal
- ^ 113 BR 110 (1990). В Re Village Green Realty Trust
- ^ Бенджамин, Джоанна. Интересы в ценных бумагах: анализ права собственности на международных рынках ценных бумаг . Oxford University Press. стр. 229.
