Тарифная шкала (федеральный подоходный налог)

Эта статья является частью серии статей о
Налогообложение в Соединенных Штатах
Федеральное налогообложение Альтернативный минимальный налог Capital gains tax Corporate tax Estate tax Excise tax Gift tax Generation-skipping transfer tax Income tax Payroll tax Internal Revenue Service (IRS) Internal Revenue Code (IRC) IRS tax forms Revenue by state History Constitutional authority Taxpayer standing Court Protest Evasion Resistance
State and local taxation State income tax Property tax Sales tax State and local tax deduction Use tax Land value tax State tax levels
Federal tax reform Automated payment transaction tax 9–9–9 Competitive Tax Plan Efficient Taxation of Income FairTax Flat tax Hall–Rabushka flat tax Kemp Commission Taxpayer Choice Act USA Tax Value added tax Border-adjustment tax
United States portal
v t e

Таблица ставок — это таблица, которая помогает налогоплательщикам США определить размер федерального подоходного налога за конкретный год. ^{[1] [2]} Другое название «шкалы ставок» — «таблица ставок». ^[1]

Источником текущих ставок является Налоговый кодекс 1986 года (IRC), ^{[2] [3],} который отдельно опубликован как Раздел 26 Свода законов США . ^[4] С помощью этого закона Конгресс США создал четыре типа таблиц ставок, все из которых основаны на статусе налогоплательщика, подающего налоговые декларации (например, «состоящие в браке лица, подающие совместные декларации», « главы домохозяйств» ). ^{[2] [5] [6]}

Ежегодно Налоговая служба США (IRS) обновляет шкалы ставок в соответствии с руководящими принципами, установленными Конгрессом в IRC. ^{[7] [8]} Как правило, IRS основывает такие корректировки на инфляции и росте стоимости жизни в предыдущем году. ^[9]

В таблицах налоговых ставок указаны налоговые ставки для заданных уровней налогооблагаемого дохода . Существует сложная взаимосвязь между налогооблагаемым доходом и фактическим доходом, что затрудняет выводы из таблиц. Даже предельные налоговые ставки вводят в заблуждение, поскольку существуют различные законы, которые связывают налогооблагаемый доход с фактическим доходом, так что увеличение на доллар фактического дохода приводит к увеличению налогооблагаемого дохода более чем на доллар в зависимости от обстоятельств, сопутствующих увеличению, таким образом делая предельную налоговую ставку зависимой от личной ситуации отдельного налогоплательщика.

Эти шкалы применяются только к обычному подоходному налогу США, тогда как есть второй подоходный налог, Альтернативный минимальный налог, который использует другую шкалу. Налоговое обязательство налогоплательщика — это более высокий из этих двух подоходных налогов, что еще больше усложняет выводы из таблицы.

Все шкалы ставок имеют идентичный формат, содержащий четыре столбца и семь строк (называемых «скобками»). ^[2] Первые два столбца указывают диапазон налогооблагаемого дохода, который налогоплательщик должен иметь, чтобы претендовать на определенную налоговую ставку. Третий столбец указывает саму налоговую ставку. ^[2] Четвертый столбец указывает диапазон дохода, к которому применяется текущая предельная ставка.

Учитывая, что Конгресс предписал систему прогрессивного налогообложения , все налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков с самым низким доходом, платят разные ставки за разные части своего дохода. ^[10]

Ниже приведены ставки налоговой службы США (IRS) на 2021 год : ^[11]

Расписание X — Одиночный

Приложение Y-1 — Состоящие в браке, подающие совместную декларацию, или вдовы(вдовец)

Приложение Y-2 — Супруги, подающие декларацию раздельно

График Z ​​— Глава семьи

Внимание: приведенные выше таблицы актуальны только для 2021 года и не применимы к любому другому году.

Чтобы использовать шкалу ставок, налогоплательщик должен знать свой налоговый статус и сумму налогооблагаемого дохода. ^[12] Определения, связанные со статусом налогоплательщика, можно найти в IRC § A.2(ab), а общие рекомендации относительно налогооблагаемого дохода описаны в IRC § A.63(ab). ^[13] После того, как налогоплательщик сделал эти определения, он (1) ссылается на соответствующую шкалу ставок, (2) находит соответствующую группу (на основе своего налогооблагаемого дохода) и (3) использует формулу, описанную в третьем столбце, для определения своего федерального подоходного налога.

Предположим, например, что налогоплательщик А не женат и имеет налогооблагаемый доход в размере 175 000 долларов США в 2021 году. Следующие шаги применяют описанную выше процедуру:

(1) Поскольку он не состоит в браке, соответствующая таблица ставок — это Таблица X. ^[2]
(2) Учитывая, что его доход находится в диапазоне от 164 296 до 209 425 долларов, он использует пятую группу в Таблице X. ^[2]
(3) Его федеральный подоходный налог составит «33 602,42 доллара плюс 32% от суммы свыше 164 295 долларов». ^[2] Применив эту формулу к налогоплательщику A, получаем следующий результат:
33 602,42 доллара + (0,32 * (175 000 долларов - 164 295 долларов)) =
33 602,42 доллара + (0,28 * https://en.wikipedia.org/wiki/Standard_deduction$85 650) =
33 602,42 доллара + 3 425,60 доллара = 37 028,02 доллара.

Соответственно, налогоплательщик А должен заплатить 37 028,02 долл. США федерального подоходного налога за 2021 год. Поскольку его доход относится к пятой группе, его предельная налоговая ставка за каждый дополнительный заработанный доллар составляет 32%, но его эффективная налоговая ставка составляет 21% (37 028,02 долл. США/175 000 долл. США составляет 0,212).

• Подоходный налог в Соединенных Штатах
• Прогрессивность подоходного налога в США
• Стандартный вычет

Общий:

• Налоговая категория