Фонд объединенного дохода

This article is part of a series on
Taxation in the United States
Federal taxation Alternative minimum tax Capital gains tax Corporate tax Estate tax Excise tax Gift tax Generation-skipping transfer tax Income tax Payroll tax Internal Revenue Service (IRS) Internal Revenue Code (IRC) IRS tax forms Revenue by state History Constitutional authority Taxpayer standing Court Protest Evasion Resistance
State and local taxation State income tax Property tax Sales tax State and local tax deduction Use tax Land value tax State tax levels
Federal tax reform Automated payment transaction tax 9–9–9 Competitive Tax Plan Efficient Taxation of Income FairTax Flat tax Hall–Rabushka flat tax Kemp Commission Taxpayer Choice Act USA Tax Value added tax Border-adjustment tax
United States portal
v t e

Фонд объединенного дохода (PIF) — это тип благотворительного паевого фонда или благотворительного траста ^[1] , который объединяет ценные бумаги или денежные средства, отдельно пожертвованные физическим лицом, семьей или корпорацией благотворительной организации, которые затем инвестируются для обеспечения дивидендов как для бенефициара донора, так и для благотворительной организации. Пожертвования являются безотзывными и вычитаются из налогооблагаемой базы и должны быть сделаны из личных активов. Налоги на прирост капитала не применяются к ценным бумагам, пожертвованным в такой фонд. ^[2] Фонд объединенного дохода был создан Законом о налоговой реформе 1969 года и регулируется разделом 642(c)(5) IRS. ^[3]

После смерти донора остаток его пожертвования передается заранее определенной квалифицированной благотворительной организации 501(c)(3) (или нескольким организациям). Благотворительные организации обычно управляют собственным фондом объединенного дохода и финансируют свою деятельность за счет пожертвованных ценных бумаг. ^[4]

Созданный в 1969 году, Фонд объединенного дохода (ПИФ) набирал популярность в течение первых двух десятилетий. В 1970-х и 1980-х годах, когда ставки по среднесрочным облигациям были в двузначных числах, менеджеры ПИФ могли инвестировать в комбинацию акций и облигаций, что позволяло долгосрочное сохранение и рост основного капитала, а также выплаты дохода до 10 или 12 процентов в течение этих десятилетий. ^[5]

В конце 1980-х и в течение следующих двух десятилетий, когда ставки по облигациям начали и продолжали снижаться, итоговые ставки выплат PIF также снизились, некоторые упали ниже 3% в новом тысячелетии. В то время как PIF может выплачивать 3%, стандартная рекомендуемая ставка выплат Charitable Gift Annuities для 70-летнего была выше 5%. Количество форм PIF (форма 5227), поданных в IRS, сократилось на 67% за 7 лет, с 4571 в 2001 году до 1488 в 2008 году. ^[6]

Когда процентные ставки достигли своего исторического минимума, около 2020 года, рынок фондов объединенного дохода начал возрождаться с созданием новых ПИФов (любых ПИФов, существующих менее трех налоговых лет, предшествующих году взноса), с возможностью фиксации крупных благотворительных вычетов, а также получения более высоких ставок выплат дохода по сравнению с другими благотворительными инструментами с разделенными процентами, такими как благотворительный остаточный траст или благотворительный подарочный аннуитет . ^{[5] : 10–12  [7] [8]}

• Объединенный фонд

Найдите слово «pooled» в Викисловаре, бесплатном словаре.

• Подробный обзор фондов объединенного дохода от Planned Giving Design Center
• Часто задаваемые вопросы о фондах объединенного дохода

Эта статья о финансах — заглушка . Вы можете помочь Википедии, расширив ее.

• v
• t
• e