Закон о финансовых инструментах и биржах
Закон о финансовых инструментах и биржах (金融商品取引法, Kin'yū shōhin torihiki-hō ) — японский закон , который является основным законом, кодифицирующим закон о ценных бумагах и регулирующим деятельность компаний, занимающихся ценными бумагами в Японии. Он был обнародован 14 июня 2006 года.
Закон предусматривает:
- Регистрация и регулирование деятельности брокеров-дилеров и их зарегистрированных представителей
- Корпоративные обязательства по раскрытию финансовой информации, применимые к публичным компаниям, инвестиционным фондам и аналогичным организациям
- Правила тендерного предложения
- Обязательства по раскрытию информации, применимые к крупным акционерам публичных компаний
- Внутренний контроль в публичных компаниях; в этой роли закон часто называют J-SOX , отсылая к американскому Закону Сарбейнса-Оксли (SOX).
Краткое содержание
Закон о внесении поправок в Закон о ценных бумагах и биржах и т. д. был принят на 164-й сессии парламента , реформируя Закон о ценных бумагах и биржах 1946 года и обновляя название закона на Закон о финансовых инструментах и биржах (FIEA). Этот закон также отменил Закон о торговле финансовыми фьючерсами ( яп .金融先物取引法, романизированный : Kin'yū Sakimono Torihiki Hō ) и три других закона, включив их положения в FIEA. [1] Закон имел три основные цели: поощрять использование финансовых услуг и инструментов путем расширения защиты потребителей и повышения удобства; повышать воспринимаемую надежность на рынке ценных бумаг путем принятия правил, обеспечивающих справедливость и прозрачность; реформировать существующие законы для соответствия международным стандартам на все более глобализирующемся рынке. Основываясь на этих целях, закон разработал четыре основных столпа. [2]
- Создание межсекторальной законодательной базы для защиты инвесторов, охватывающей финансовые продукты с сильными инвестиционными характеристиками (так называемая правовая база для инвестиционных услуг)
- Ужесточение требований к раскрытию информации
- Обеспечение надлежащего управления саморегулируемыми операциями биржами
- Строгие меры противодействия недобросовестной торговле
Положения J-SOX
Разделы FIEA, посвященные внутреннему контролю, были в значительной степени приняты в ответ на корпоративные скандалы , такие как скандалы с Kanebo, Livedoor и Murakami Fund . [ необходима ссылка ]
Комитет по внутреннему контролю Совета по бухгалтерскому учету Японского агентства финансовых услуг в феврале 2007 года представил окончательное Руководство по внедрению управленческой оценки и аудита внутреннего контроля за финансовой отчетностью (ICFR). Руководство по внедрению содержит подробную информацию для японских компаний о том, как внедрить управленческую оценку внутреннего контроля за финансовой отчетностью, как того требует Закон о финансовых инструментах и биржах.
Закон о финансовых инструментах и биржах вступил в силу в апреле 2008 года для примерно 3800 компаний, зарегистрированных в Японии, а также для их зарубежных дочерних компаний.
Forrester Research перечисляет следующие проблемы и различия между J-SOX и SOX:
- Профессиональные услуги. В Японии менее 10% квалифицированных бухгалтеров, чем в США.
- Независимость аудиторов. Хотя концепция независимости аудиторов существует на японском рынке, подобном американскому, многие японские фирмы могут и будут полагаться на влияние и рекомендации своих аудиторских фирм.
- Автоматизация аудита имеет решающее значение. При крайней нехватке аудиторов по сравнению с численностью населения США на душу населения эта нехватка увеличит потребность и необходимость в эффективности процесса внутреннего аудита и программного обеспечения, которое может поддерживать эти процессы.
- Поддержка управления ИТ. В ноябрьском руководстве относительно сферы охвата процесса J-SOX ясно, что контроль ИТ является центральной точкой фокусировки для J-SOX
Смотрите также
- Закон о выполнении обещания по сильной экономике (бюджетные меры), 2002 г. – специально для Онтарио
- CLERP-9 – австралийская версия акта
- Предотвращение потери данных
Ссылки
- ^ Кавагути, Ясухиро (2009). «Принятие и значение Закона о финансовых инструментах и биржах в Японии». heinonline.org . Получено 16.02.2022 .
- ^ «Закон о финансовых инструментах и биржах: Агентство финансовых услуг». www.fsa.go.jp. Получено 16.02.2022 .
Внешние ссылки
- Что такое японский закон Сарбейнса-Оксли?
- IT-брекеты для правил J-SOX
- Закон о финансовых инструментах и биржах: Агентство финансовых услуг
