Рабочий налоговый кредит
Государственное пособие в Великобритании, введенное в апреле 2003 г.

Налоговый кредит для работающих ( WTC ) — это государственная льгота в Соединенном Королевстве, предоставляемая людям, которые работают и получают низкий доход. Она была введена в апреле 2003 года и является пособием, выдаваемым на основе проверки нуждаемости . Несмотря на название, налоговые льготы не следует путать с налоговыми льготами, связанными с налоговым счетом человека , поскольку они используются для доплаты к низкой заработной плате. В отличие от большинства других льгот, она выплачивается Службой Ее Величества по налогам и таможенным сборам (HMRC) .

WTC могут претендовать работающие лица, бездетные пары и работающие семьи с детьми-иждивенцами. Кроме того, люди могут также иметь право на детский налоговый кредит (CTC), если они несут ответственность за каких-либо детей. WTC и CTC оцениваются совместно, и семьи сохраняют право на CTC, даже если ни один взрослый не работает или у них слишком большой доход для получения WTC.

В 2010 году коалиционное правительство объявило, что к 2017 году Рабочий налоговый кредит будет интегрирован и заменен Универсальным кредитом . Однако реализация этого неоднократно откладывалась и не будет завершена до 2024 года в лучшем случае. [1] С 2018 года новые заявки на Рабочий налоговый кредит не могут быть поданы, они должны быть поданы на Универсальный кредит. [2]

История

WTC заменила Налоговый кредит для работающих семей (WFTC), действовавший с апреля 1999 года по март 2003 года. WFTC сама по себе была переходной системой от более ранней льготы для работающих семей, известной как Семейный кредит (FC), которая действовала с 1986 года.

WFTC поделилась своей оценкой средств и периодом продления (6 месяцев) с FC, но перешла к подходу налогового кредита, стилизованному под схемы в других странах, которые использовали ежегодную декларацию о доходах для оценки права на целый год. Налоговые кредиты также заменили детские элементы в пособиях, проверенных на нуждаемость, детский налоговый кредит в налоговой системе и налоговый кредит для инвалидов.

В 2014 году WTC и CTC совместно распределили 30 миллиардов фунтов стерлингов в год. [3]

Как это работает

Основная операция налогового кредита делится на следующие этапы:

  1. Физическое лицо подает заявление на получение WTC в Управление Ее Величества по налогам и таможенным сборам (HMRC).
  2. HMRC рассчитывает предварительную сумму налогового кредита, который будет присужден. Она основана на доходе за предыдущий налоговый год и текущих обстоятельствах. Затем налоговый кредит выплачивается еженедельно или четырьмя еженедельными платежами заявителю через банковский счет до конца налогового года, 5 апреля. Можно попросить HMRC основывать свои расчеты на предполагаемом доходе за текущий год, но это несет в себе некоторые риски. [4]
  3. После окончания налогового года HMRC отправляет заявителям формы (TC603R и TC603D, обычно называемые формами возобновления или декларирования), прося их подтвердить свой фактический доход за только что закончившийся год. Те, у кого нет данных о фактическом доходе, должны предоставить оценку в HMRC, как правило, до 31 июля, и подтвердить ее, как правило, до следующего 31 января.
  4. Окончательный расчет WTC производится с использованием подтвержденного дохода. Эта окончательная сумма может быть больше, равна или меньше предварительной суммы, полученной в предыдущем году.
  5. Если кто-то получил больше, чем окончательный расчет WTC, это переплата и должна быть возвращена HMRC. Аналогично, если кто-то получил меньше, чем окончательный расчет WTC, это недоплата, и в этом случае HMRC вернет этому человеку единовременную выплату.

Расчет годовой премии

Сумма премии рассчитывается из двух отдельных сумм следующим образом:

Премия WTC = Элементы минус Изъятие

Компонент под названием Elements основан на обстоятельствах, в то время как компонент Withdrawal основан на доходе. В следующих разделах описывается, как достигается каждый компонент.

Элементы

Рабочий налоговый кредит (WTC) и детский налоговый кредит (CTC) состоят из «элементов», связанных с индивидуальными обстоятельствами. Примеры элементов для целого года: [5]

  • базовый элемент в размере 1890 фунтов стерлингов, выплачиваемый каждому (в 2009/2010 году)
  • пара и родитель-одиночка (£1860)
  • 30-часовой [рабочий] элемент ( £775)
  • работник с легкой или средней степенью инвалидности (£2530)
  • элемент работника с тяжелой формой инвалидности (£1075)
  • выплата по возвращению на работу в возрасте 50+ (прекращена после апреля 2012 г.).

Каждый элемент, который относится к обстоятельствам заявителя, суммируется для определения максимального размера налогового кредита (до рассмотрения любого изъятия). Например, пара будет иметь элементы, рассчитанные как

Элементы = 1890 фунтов стерлингов + 1860 фунтов стерлингов = 3750 фунтов стерлингов

Снятие

Ставка изъятия — это сумма, которая вычитается из Элементов, описанных выше. Если валовой годовой доход превышает предопределенный первый порог в £6,420 (в 2013/14), то ставка изъятия составляет 41 процент. Это означает, что за каждый £1, заработанный сверх порога, изымается 41 пенс WTC.

Однако, поскольку снятие налоговых льгот основано на «валовом», а не на «чистом» доходе, заявитель также облагается взносами в систему национального страхования NIC класса 1 по ставке 12 процентов и подоходным налогом в Великобритании по ставке 20 процентов, что составляет эффективную предельную налоговую ставку в размере 73 процентов.

Например, если один человек из пары зарабатывает 10 000 фунтов стерлингов в год, то сумма вывода составит

Вывод = 41% умножить на (10 000 - 6 420) = 1 467,80 фунтов стерлингов

При изъятии право на WTC сначала постепенно уменьшается, пока не будет «исчерпано» на уровне дохода, который можно рассчитать из первого порога и базовой премии. Например, для пары это будет:

£6420, плюс (£1920 + £1970), деленные на 41%. Это составляет £15908 в округленном виде.

Сумма WTC

В этом примере премия рассчитывается следующим образом:

WTC = Элементы - Вывод = 3750 фунтов стерлингов - 1396,20 фунтов стерлингов = 2353,80 фунтов стерлингов

Взаимодействие с налоговым кредитом на ребенка

WTC и CTC были разработаны как единое пособие, размер которого постепенно уменьшается по мере роста дохода семьи.

Если они заявлены вместе, то оба объединяются, чтобы сформировать базовую награду. Эта объединенная награда подлежит изъятию с точки, в которой право на WTC было бы равно нулю (называется Первым порогом для тех, кто имеет право только на детский налоговый кредит ). В 2009/10 этот порог составлял 16 040 фунтов стерлингов.

Однако, в отличие от WTC, CTC не продолжает снижаться до нуля. Он снижается только до тех пор, пока не достигнет «базового семейного элемента» в £545pa. После этого он остается фиксированным, пока домохозяйство не достигнет второго порога дохода (£50,000 в 2009/10). После этого он снова снижается по ставке £1 за каждые £15 дохода.

Таким образом, домохозяйства, получившие совокупные награды WTC/CTC, разделились на три категории:

  • те, кто имеет скидку на «основную ставку» в размере 70% (т.е. предельный налог + 39%), получающие > 545 фунтов стерлингов в год
  • те, чей доход составляет до 50 000 фунтов стерлингов, получающие небольшую фиксированную ставку семейного налога (т.е. только предельный налог), получающие 545 фунтов стерлингов в год
  • те, чей доход составляет от 50 000 до 58 170 фунтов стерлингов (т.е. предельный налог + 6,67%), получают 545 фунтов стерлингов в год

Награды и игнорирования

WTC и CTC для текущего налогового года считаются промежуточной наградой, поскольку они основаны на валовом доходе домохозяйства за предыдущий налоговый год. Окончательные награды необходимо будет скорректировать в последующие годы, когда станет известен фактический доход.

Поскольку большие колебания из года в год нежелательны, для этого делается широкая поправка, игнорируя первые £2500 любого увеличения окончательного дохода из года в год. Только изменения, превышающие это игнорирование дохода, принимаются во внимание при установлении окончательного вознаграждения. Переплаты возмещаются путем корректировки суммы промежуточного вознаграждения следующих лет.

Налоговые льготы не оказались такими надежными или хорошо администрируемыми, как предполагалось изначально. Заявители не всегда осознавали необходимость немедленно сообщать о любых изменениях обстоятельств. Время, необходимое системе администрирования для их последующего учета, увеличивает любые переплаты и сокращает время, доступное для их взыскания. Это привело к значительному уровню переплат. Чтобы уменьшить проблему переплат, с 2006/07 года размер неучтенного дохода был увеличен в десять раз с 2500 до 25 000 фунтов стерлингов.

Оценка дохода

Доход для целей налогового кредита в принципе оценивается аналогично подоходному налогу в Великобритании. Таким образом, «доход» (c/f «налогооблагаемый доход») состоит из того, что человек получает из валовых заработанных и незаработанных источников — за вычетом скидок на «расходы», которые могут уменьшить этот доход. Но, в отличие от подоходного налога, налоговые кредиты измеряют доход на основе семейного «домохозяйства», а не отдельных лиц внутри него. Кроме того, эффект игнорирования дохода — чтобы скрыть большой ежегодный прирост ресурсов от переоценки — еще больше ослабляет сравнение с настоящим подоходным налогом.

По сравнению с другими пособиями , проверенными на нуждаемость , режим дохода для заявителей на налоговые льготы особенно щедр; он позволяет вычитать полную валовую сумму (а не 50% нетто) любых индивидуальных пенсионных взносов и любых выплат Gift Aid . Поскольку увеличение дохода подлежит изъятию по ставке 39% (в первоначальном диапазоне), такие сокращения фактически «возвращаются» по той же ставке через полученные налоговые льготы. Таким образом, в то время как взнос в пенсионный фонд (или Gift Aid) в размере 100 фунтов стерлингов обойдется работнику в 80 фунтов стерлингов (после вычета налогов по базовой ставке) непосредственно из чистой заработной платы, он привлекает дополнительные 39 фунтов стерлингов налоговых льгот; поэтому истинная стоимость составляет всего 41 фунт стерлингов.

Другие уступки в отношении оценки дохода (в отличие от проверки нуждаемости, применяемой в других местах) включают:

  • без учета первых 300 фунтов стерлингов «прочего» валового дохода (аренда, проценты или дивиденды и т. д.).
  • без учета «других» доходов, полученных от необлагаемых налогом сбережений и инвестиций
  • отсутствие явного (неприемлемого) ограничения на капитальные ресурсы (поскольку учитывается только фактический доход, полученный от капитала)

Уровень восприятия

Около 7 миллионов человек в Великобритании имели право на получение рабочего налогового кредита или сопутствующего детского налогового кредита, хотя около 2 миллионов человек этого не сделали.

Уровень использования налоговых льгот в Великобритании за последние годы не вырос, несмотря на увеличение на 100 000 детей, живущих в семьях, классифицируемых как «находящиеся за чертой бедности», в период с 2004 по 2005 год. [6]

Трудности внедрения

Введение схемы Working Tax Credit было омрачено проблемами внедрения и крупномасштабными переплатами. Управление национальной статистики подсчитало, что из 13,5 млрд фунтов стерлингов, выплаченных в виде налоговых льгот в 2004 году, 1,9 млрд фунтов стерлингов составили переплаты. [7] Кроме того, проблемы с компьютерами привели к задержкам в получении многих платежей, что вызвало значительные финансовые трудности для лиц с низкими доходами и привело к потере EDS контракта на предоставление Inland Revenue компьютерных услуг.

Эти проблемы привели к значительным политическим последствиям. Дон Примароло , которая в качестве генерального казначея была министром, ответственным за реализацию налоговых льгот, была вынуждена извиниться перед парламентом [8] и ее спросили, не «потеряла ли она контроль» над своим департаментом. [9] Премьер-министр Тони Блэр также извинился перед парламентом за инцидент. [7]

Критика

Схема Working Tax Credit подверглась большой критике, особенно в связи с трудностями, связанными с ее реализацией. Критика была сосредоточена на том, как кредиты рассчитываются на ежегодной основе, что приводит к переплате, за которой следуют большие требования по погашению, которые могут быть трудно удовлетворить тем, у кого низкий доход. Дэвид Харкер, исполнительный директор Citizens Advice , прокомментировал: «Это несостоятельная система. Годовая система не обеспечивает стабильности дохода, необходимой семьям с низким доходом». Кроме того, схему обвинили в том, что она слишком сложна и сложна для понимания заявителями, а также в недооценке степени, в которой доходы малоимущих могут колебаться в течение года, что особенно важно для самозанятых людей, чей доход может упасть ниже минимальной заработной платы (в этот момент Working Tax Credit не допускается). [10] [11]

Лейбористская партия утверждала, что система налоговых льгот была эффективна в борьбе с детской бедностью, и, по определениям их правительства, 2 миллиона детей вырвались из абсолютной бедности и почти 1 миллион из относительной бедности к 2007 году. [12] Однако последующее коалиционное правительство стремилось переопределить бедность, чтобы выделить «детей, живущих в безработных домохозяйствах или с родителями, зависимыми от наркотиков», несмотря на их доходы от налоговых льгот, остающихся в бедности. Даже с предыдущим определением это правительство утверждало, что существующая система налоговых льгот не смогла «достичь своей установленной законом цели по сокращению проблемы вдвое к 2010 году – несмотря на огромные суммы денег налогоплательщиков, потраченные на ее решение». [13]

Любая надбавка к низкой заработной плате является для работодателей порочным стимулом сохранять заработную плату на низком уровне.

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ "Существующие заявители на налоговые льготы | Low Incomes Tax Reform Group". www.litrg.org.uk . Получено 2 октября 2024 г. .
  2. ^ Патрик Батлер, Питер Уокер (20 июля 2018 г.). «Универсальный кредит отстает от графика на пять лет». The Guardian . Получено 20 июля 2018 г.
  3. ↑ Эндрю Грайс (11 декабря 2014 г.). «Низкие зарплаты вынуждают Великобританию тратить на налоговые льготы на 900 млн фунтов больше, чем планировалось». The Independent . Получено 2 марта 2015 г.
  4. ^ "Low Incomes Tax Reform Group - Tax help - Doing the Sums". Архивировано из оригинала 8 мая 2006 года.
  5. ^ "Ставки и льготы: налоговые льготы, пособие на ребенка и пособие на опекуна". GOV.UK. 29 февраля 2024 г. Получено 2 октября 2024 г.
  6. ^ Розенберг, Габриэль (29 марта 2007 г.). «Признание в отношении получения налоговых льгот наносит удар по Брауну». The Times . Архивировано из оригинала 31 марта 2007 г. Получено 2 октября 2024 г.
  7. ^ ab "Блэр извиняется за налоговые ошибки". BBC News . 22 июня 2005 г.
  8. ^ "Скандал с налоговыми льготами". BBC News . 5 июня 2003 г.
  9. ^ "Министр налоговых льгот "потерял контроль"". BBC News . 1 июля 2003 г.
  10. ^ «Налоговые льготы: успех и неудача» . Проспект .
  11. ^ Харкер, Дэвид. «Налоговые льготы – Лейбористская партия переплатила бедным семьям 2 миллиарда фунтов стерлингов, но это не повод для празднования» . Prospect .
  12. ^ Hain4Labour: Воссоединяйтесь, чтобы победить: Восстановление прогрессивной коалиции: Новая повестка дня для будущего Лейбористской партии
  13. ↑ Уиннетт, Роберт (13 июня 2012 г.). «Найдите работу, — говорит Иэн Дункан Смит родителям, получающим пособие по безработице». Daily Telegraph . Получено 13 июля 2015 г.
  • «Налоговые льготы для детей и работающих» (PDF) . Казначейство Ее Величества . Апрель 2002 г. Архивировано из оригинала (PDF) 4 июля 2012 г. Получено 20 мая 2010 г.
  • Отчет Комитета по государственным счетам Палаты общин о налоговых льготах и ​​переплатах
  • Налоговые льготы жертв
  • Ставки и элементы налоговых льгот
  • Рабочий налоговый кредит
Взято с "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Working_Tax_Credit&oldid=1251564452"