Форма 1099-К
Налоговая форма в США
Форма 1099-К, 2015 г.

В Соединенных Штатах форма 1099-K «Транзакции по платежным картам и сторонним сетям» является вариантом формы 1099, используемой для отчетности о платежах, полученных посредством отчетных транзакций по платежным картам (таких как дебетовые , кредитные или карты с сохраненной стоимостью ) и/или расчетов по транзакциям по сторонним платежным сетям. [1] Форма 1099-K отправляется получателям платежа расчетной организацией (например, банком), если валовые платежи превышают 600 долларов США. [1] [2] Отчетные транзакции по платежным картам не включают снятие наличных в банкоматах или чеки, выданные в связи с платежной картой. [3]

Примерами лиц, которые получат форму 1099-K, являются фрилансеры, получающие оплату через PayPal , продавцы Etsy , водители Uber , которые принимают кредитные карты в качестве оплаты, малые предприятия, которые принимают транзакции по картам в качестве оплаты, и в целом специалисты, которые принимают онлайн-платежи или платежи по кредитным картам за услуги. [3]

Мотивация

В 2006 году американцы недоплатили налогов на $450 млрд, что эквивалентно 17% налоговой несоответствия . В ответ на это IRS настаивает на предоставлении большего количества информации третьим лицам. [4]

В Законе о жилищном строительстве и экономическом восстановлении 2008 года было установлено новое требование для банков и торговцев кредитными картами сообщать о платежах в IRS. Это требование вступило в силу в 2011 году, а форма 1099-K была впервые выпущена в 2012 году. [5] [6] [7] Она использует отчетность третьих лиц (банков и торговцев кредитными картами) для повышения налоговой дисциплины и улучшения налоговых оценок IRS. [8] Новое требование, в частности, делает многое в плане повышения налоговой дисциплины со стороны независимых подрядчиков , особенно с учетом растущего размера так называемой «экономики 1099». [9] [10]

Подача

Организации, занимающиеся расчетами по платежам, должны отправить форму 1099-K в IRS до последнего дня февраля года, следующего за соответствующими транзакциями, или, если подача осуществляется в электронном виде, до 1 апреля. Форму 1099-K можно подать в электронном виде через систему подачи информационных деклараций в электронном виде (FIRE). [11] Если организация, занимающаяся расчетами по платежам, должна подать более 250 индивидуальных информационных деклараций в течение любого календарного года, все они должны быть поданы в электронном виде. [8]

Отношение к форме 1099-MISC

Форма 1099-MISC — это вариант формы 1099, используемый для отчетности о различных доходах. Одним из распространенных вариантов использования формы 1099-MISC является отчетность о платежах компании независимым подрядчикам-резидентам США. В этом случае форму 1099-MISC необходимо выдавать только тогда, когда общая сумма, выплаченная в течение налогового года, составляет не менее 600 долларов США. [12] Однако инструкции к форме 1099-MISC включают положение, в котором говорится, что платежи, произведенные с помощью платежных карт и/или транзакции через сторонние сети, должны быть отражены в форме 1099-K организацией, осуществляющей расчеты по платежам, и что плательщику не нужно выдавать форму 1099-MISC в этом случае. [5] [13]

Это положение создает налоговую лазейку. До появления формы 1099-K транзакции по платежным картам и/или расчеты по транзакциям сторонних платежных сетей на общую сумму не менее 600 долларов США требовали от плательщика подачи формы 1099-MISC. Однако с этим положением сторона, получающая оплату через платежные карты и/или транзакции сторонних платежных сетей, стремящаяся избежать уплаты налогов, может просто избежать соблюдения минимального порога в 200 транзакций или 20 000 долларов США, необходимого для подачи формы 1099-K. [5] Даже если сторона не стремится избежать уплаты налогов, если она не соответствует ни одному из пороговых критериев для подачи формы 1099-K, она просто может не получить ни формы 1099-K от организации по расчету платежей, ни формы 1099-MISC от плательщика. С 2022 года это было изменено для соответствия требованиям 1099-MISC. [13] [14] [2]

Даже с этим положением многие плательщики все еще предпочитают подавать форму 1099-MISC. Это означает, что если получатель платежа соответствует минимальному порогу для получения формы 1099-K, он может фактически получить как форму 1099-MISC, так и форму 1099-K и, возможно, завысить свои платежи. В любом случае, это положение требует отдельного отслеживания платежей. [15]

Форма 1099-К отправляется не только физическим лицам, но и корпорациям и организациям, освобожденным от уплаты налогов. [16] [ требуется лучший источник ]

Смотрите также

  • Форма 1099-К 2016
  • Инструкции по заполнению формы 1099-К

Ссылки

  1. ^ ab "Понимание формы 1099-K". www.irs.gov . Получено 2016-07-31 .
  2. ^ ab "Работники фриланса могут оказаться в проигрыше из-за законопроекта о помощи в связи с COVID". POLITICO . Получено 12.03.2021 .
  3. ^ ab Erb, Kelly Phillips. «Понимание налоговых форм 2016: 1099-K, платежные карты и сетевые транзакции третьих лиц». Forbes . Получено 22 августа 2016 г.
  4. ^ Эбелинг, Эшли. «Новый отчет IRS о налоговом разрыве: мошенничество по-прежнему процветает». Forbes . Получено 22 августа 2016 г.
  5. ^ abc Erb, Kelly Phillips. «Кредитные карты, IRS, форма 1099-K и дыра в отчетности в размере 19 399 долларов». Forbes . Получено 22 августа 2016 г.
  6. ^ Эрб, Келли Филлипс. «Новые требования к отчетности по кредитным картам беспокоят некоторых налогоплательщиков». Forbes . Получено 22 августа 2016 г.
  7. ^ «Новый 1099-K добавляет новый уровень путаницы». businessfinancemag.com . Получено 22.08.2016 .
  8. ^ ab "Общие часто задаваемые вопросы о платежных картах и ​​транзакциях в сетях третьих сторон". www.irs.gov . Получено 22.08.2016 .
  9. ^ Коткин, Джоэл. «Подъем экономики 1099: все больше американцев становятся собственными боссами». Forbes . Получено 22 августа 2016 г.
  10. ^ "Налоговый департамент" . Получено 20 февраля 2019 г.
  11. ^ «Подача деклараций в электронном виде (FIRE) | Налоговая служба».
  12. ^ «Как подать, выдать форму 1099, 1096 как работодатель». www.efile.com . Получено 23.08.2016 .
  13. ^ ab "Инструкции по форме 1099-MISC 2016" (PDF) . irs.gov . Получено 22.08.2016 .
  14. ^ "Airbnb и другие компании выплачивают миллиарды, не привлекая внимания IRS, согласно исследованию - The Boston Globe". The Boston Globe . Получено 23 августа 2016 г.
  15. ^ Кэмпбелл, Анита (26.01.2015). «Нужно ли отправлять формы 1099 подрядчикам, получающим оплату через PayPal или кредитную карту?». Small Business Trends . Получено 23.08.2016 .
  16. ^ "Мне отправить форму 1099-MISC или 1099-K?". payable.com . Получено 23.08.2016 .
Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Form_1099-K&oldid=1136032900"