Налогообложение в Люксембурге

Налоговые поступления в Люксембурге (официально Великом Герцогстве Люксембург) составили 38,65% ВВП в 2017 году, что немного выше среднего показателя по ОЭСР в 2017 году (34,19% ВВП).

Наиболее важными источниками доходов правительства являются:

• Корпоративный подоходный налог
• Местный налог на бизнес
• Налог на чистое имущество
• Налог на доходы физических лиц
• Налог на добавленную стоимость

Налоги администрируются государственными учреждениями. Министр финансов взимает налоги через директора по налогам, налоговые управления и налоговые службы.

Есть два варианта: компания является резидентом или нерезидентом.

Резидентные компании: Люксембург считает компанию резидентом, если ее штаб-квартира находится в Великом Герцогстве. Резидентные компании Люксембурга должны платить налоги со своих доходов по всему миру после вычета иностранных налогов (где компания присутствует и получает доход).

Нерезидентные компании: Люксембург считает компанию нерезидентной, если ее основное место управления находится за пределами страны.

Единственными компаниями, которые освобождены от налогов, являются:

• Компании, имеющие благотворительные цели или действующие в общественных интересах
• Компании по управлению частным капиталом
• Предприятия коллективного инвестирования

Эту статью необходимо обновить . Пожалуйста , помогите обновить эту статью, чтобы отразить недавние события или новую доступную информацию. ( Июнь 2021 г. )

В дополнение к этому существует налог на солидарность и муниципальный налог на доходы предприятий.

Существует 7%-ная надбавка к налогу на прибыль предприятий. Например, для компаний с налогооблагаемым доходом, превышающим 30 000 евро, совокупная ставка налога на прибыль предприятий составляет 19,26% (18% + 7% × 18%).

Этот налог взимается муниципалитетом и варьируется в пределах каждого муниципалитета. Для компаний, чей головной офис находится в городе Люксембург, муниципальный налог на бизнес составляет около 6,75%.

Например, для компаний, налогооблагаемый доход которых превышает 30 000 евро, эффективная ставка совокупного налога на прибыль предприятий составляет 26,01% (19,26% + 6,75%).

Существуют дополнительные налоги на бизнес, помимо налога на прибыль корпораций. Например, существует налог на добавленную стоимость (НДС), введенный в рамках, предусмотренных Директивой по НДС (2006/112/EC), с общей ставкой 17% (с пониженными ставками 14%, 8% или 3%).

Существует также налог на чистое имущество (НЧИ), который зависит от имеющихся активов:

Резиденты-физические лица:

Люксембург считает физических лиц налоговыми резидентами, если у них есть постоянное место жительства (где они физически присутствуют непрерывно в течение более шести месяцев) в Люксембурге. Таким образом, наличие резиденции в Люксембурге не является единственным условием налогового резидентства.

Резиденты Люксембурга облагаются налогом на свой общемировой доход , как если бы он был получен в Люксембурге. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из источников в Люксембурге, в то время как резиденты, работающие неполный год, облагаются налогом по процентной ставке, эквивалентной той, по которой они бы облагались налогом, если бы весь их доход был получен в Люксембурге. Нерезиденты могут выбрать, чтобы их доход полностью считался доходом из Люксембурга, если не менее 90% всего дохода получено из источников в Люксембурге (50% для резидентов Бельгии).

В Люксембурге подоходный налог делится на восемь категорий:

• Доход от торговли и бизнеса
• Доходы от сельского и лесного хозяйства
• Доход от самозанятости
• Доход от трудовой деятельности
• Доход от пенсий и аннуитетов
• Доход от движимого имущества
• Доход от аренды
• Разные доходы

Налогоплательщики делятся на три основных класса в зависимости от их личной ситуации:

• Класс 1: Одинокие люди без детей.
• Класс 1а: лица в возрасте старше 65 лет, лица с детьми и вдовы (вдовцы), не подпадающие под класс 2.
• Класс 2: Супружеские пары и лица, заключившие договор о партнерстве (совместное налогообложение), вдовы (вдовцы) в течение первых трех лет вдовства, а также лица, проживающие раздельно в течение первых трех лет раздельного проживания (если такая льгота не предоставлялась в течение предыдущих пяти лет) ^[1]

Налог рассчитывается по прогрессивной ставке, варьирующейся от 0% до 42% в зависимости от дохода. К подоходному налогу добавляется надбавка за солидарность в размере 7% от подоходного налога, которая увеличивается до 9% для налогового класса 1 и налогового класса 1a при доходах свыше 150 000 евро и для налогоплательщиков налогового класса 2 при доходах свыше 300 000 евро.

С 2024 года подоходный налог, применяемый к налогоплательщикам 1-го класса, рассчитывается в соответствии со следующей таблицей:

Вычеты возможны, например, для расходов, связанных с работой, расходов на проезд, страховых взносов и процентов по кредитам. Налоговый кредит на основе дохода для наемных работников в размере до €696 применяется к доходам до €80 000 (в классе 1).

В Люксембурге взносы на социальное обеспечение выплачиваются работодателями и работниками. Они делятся на пять типов фондов:

• Медицинское страхование
• Пенсионное страхование по старости
• Страхование на случай длительного ухода
• Страхование от несчастных случаев
• Фонд взаимного страхования работодателей

Существуют различные ставки, которые применяются в зависимости от типа фонда и статуса занятости. В 2024 году ставки следующие:

• Экономика Люксембурга
• Социальное обеспечение в Люксембурге
• Экономика Европы

• "Налогообложение". Guichet.lu . Получено 2023-04-18 .

• "Налоги на доходы за рубежом". Europa.eu . Получено 2023-04-18 .

• Директива Совета 2006/112/EC от 28 ноября 2006 г. об общей системе налога на добавленную стоимость

• "Налогообложение и таможенный союз" (PDF) . Europa.eu . Архивировано из оригинала (PDF) 2019-04-26 . Получено 2023-04-18 .

• "Министерство финансов Великого Герцогства Люксембург". Сентябрь 2018 г. Получено 18 апреля 2023 г.

• «Правительство Люксембурга». 13 июня 2017 г. Проверено 18 апреля 2023 г.

• "Налоговые поступления". ОЭСР . Получено 2023-04-18 .