Налоги с продаж в Британской Колумбии

Налог с продаж в Британской Колумбии взимается в форме налога на товары и услуги (GST) и провинциального налога с продаж (PST).

Налоги на потребление взимаются в Британской Колумбии с момента введения провинциального налога с продаж (PST) 1 июля 1948 года в рамках Закона о налоге на социальные услуги . Продажи в провинции также облагаются федеральным налогом на товары и услуги (GST) с момента его введения 1 января 1991 года.

1 июля 2010 года PST и GST были объединены в HST, взимаемый в соответствии с положениями GST. Переход на HST был спорным; народное сопротивление привело к референдуму по налоговой системе , первому такому референдуму в Содружестве Наций , в результате чего провинция вернулась к прежней модели PST/GST 1 апреля 2013 года.

По состоянию на апрель 2013 года в провинции взимаются отдельные налоги с продаж в размере 7% PST и 5% GST.

Бывший провинциальный налог с продаж Британской Колумбии (BC PST) был введен 1 июля 1948 года как часть Закона о налоге на социальные услуги . ^[1] Первоначально он был установлен на уровне 3%, ^[2] но позже вырос до 7%. PST взимался с большинства товаров и некоторых услуг. Основное различие между национальным налогом на товары и услуги (GST) и BC PST заключалось в его налогооблагаемой базе, поскольку налог GST взимался независимо от того, предназначался ли товар или услуга для «конечного использования» или нет.

Налоговые льготы распространяются на: необработанные продукты питания, рестораны, моторное топливо, детскую одежду и обувь, товары, приобретенные для перепродажи или экспорта, товары, используемые в производстве или выпуске конечного продукта, юридические услуги, массажную терапию, витамины, услуги по ремонту и такси.

Если товар или услуга не облагаются PST, то специальное освобождение в законодательстве не требуется. Подобно старому PST, следующее не облагается налогом по новому PST: продажа недвижимости, такой как жилое жилье или коммерческая недвижимость; прием, регистрация и членство; профессиональные услуги (кроме юридических услуг); и транспортные расходы (например, автобус, поезд, паром, авиалиния).

Доходы PST оценивались в $5,087 млрд за 2009/2010 финансовый год, ^[3] из которых около $2 млрд были выплачены непосредственно бизнес-сектором. Доходы PST составили около 13% от общих доходов провинции, которые были заложены в бюджет в размере $38,812 млрд.

Гармонизированный налог с продаж (HST) был налогом на добавленную стоимость , который объединял 5% федеральную часть и 7% провинциальную часть в один налог, уплачиваемый почти со всех покупок товаров и услуг. HST вступил в силу на фоне разногласий среди жителей Британской Колумбии 1 июля 2010 года. 23 июля 2009 года либеральное правительство Британской Колумбии объявило, что оно намерено заменить PST на HST, объединив GST с провинциальным налогом по тем же правилам, что и GST. ^[4] Если бы HST прошел референдум, либералы Британской Колумбии утверждали, что они снизили бы его до 10% в 2014 году.

Правящая партия либералов утверждала, что, хотя PST является розничным налогом, деловой сектор также облагается PST по ставке 7% на большую часть своих затрат; бизнес в Британской Колумбии оказывается в невыгодном положении по сравнению с бизнесом в других юрисдикциях, не подлежащим аналогичному налогообложению.

Либералы утверждали, что передача этого налога потребителю благоприятствует как экспорту, так и инвестициям в производительность. Исследование федерального консервативного правительства посчитало это более эффективным методом налогообложения; ^[5] трудоемкие сферы услуг (например, парикмахерские или гостиничные услуги), где затраты незначительны, будут неблагоприятны.

HST добавил дополнительные 7% налога с продаж к следующим позициям: ^[6]

HST снизил налог с продаж по следующим позициям: ^{[6] [7]}

• Алкогольные напитки – общий налог с продаж снижен до 10%, но цены на спиртные напитки были повышены и остались на прежнем уровне.
• Бытовое электричество и отопление – тарифы снизились до 5% после 7% скидки от провинции
• Гостиничные номера – снизились с 13% до 12%
• Краткосрочная аренда автомобиля — 1,50 долл. США в день без налога
• Новые дома стоимостью менее 525 000 долларов США — имеют право на скидку в размере 26 250 долларов США ^[8]

Некоторые люди считали, что HST принесет значительно больше дохода, потому что, хотя доход от PST оценивался в 5,083 млрд долларов США за 2009/2010 год, несколько источников согласились и оценили доход от GST в 5% для Британской Колумбии примерно в 5 млрд долларов США (или налоговую базу примерно в 100 млрд долларов США после текущего освобождения от GST в отношении государственного сектора). ^{[9] [10]} Было высказано предположение, что поскольку большинство продаж, подлежащих налогообложению GST, будут облагаться налогом HST (по ставке 7% для дохода от HST Британской Колумбии), этот доход можно было бы умножить на 7%/5%, чтобы оценить валовой доход от HST Британской Колумбии. Если бы налогооблагаемая база была примерно такой же, это привело бы к приблизительно 7 млрд долларов США дохода от HST Британской Колумбии.

При этом не учитывались дополнительные переходные выплаты в размере 1,6 млрд долларов США, предоставленные федеральным правительством в результате принятия HST, а также экономия расходов на сборы, оцениваемая в 30 млн долларов США. ^[11]

Согласно прогнозу правительства Британской Колумбии, ^[12] валовой доход от HST Британской Колумбии за 2011/12 год составил бы $6,92 млрд. После различных скидок чистый доход от HST Британской Колумбии составил бы $5,38 млрд., что на $410 млн. больше, чем возможный доход от PST Британской Колумбии ($4,97 млрд.), если бы не было реформы. Правительство Британской Колумбии утверждало, что разница в $410 млн., однако, будет возвращена резидентам через связанные с HST сокращения подоходного налога с физических лиц в форме кредита HST Британской Колумбии и увеличения базовой личной суммы. Таким образом, общее фискальное воздействие гармонизации на домохозяйства Британской Колумбии было предположительно нейтральным.

Чтобы быть нейтральным по доходам, у правительства Британской Колумбии было несколько вариантов. Меморандум, согласованный между провинциальным и федеральным правительством, давал первому гибкость

• скорректировать налоговую ставку (после двухлетнего периода, и теперь она зафиксирована на уровне 7%). Согласно приведенному выше прогнозу, изменение налоговой базы может предоставить возможность для снижения налоговой ставки более чем на 1 пункт, чтобы сохранить нейтральный уровень доходов.
• освободить от уплаты налога некоторые товары и/или услуги, если общая сумма освобождения составляет менее 5% от общей налоговой базы, к которой в противном случае применялся бы HST.

В Меморандуме, по-видимому, предпочтение отдано второму пути, поскольку предлагается освободить от уплаты налога автомобильное топливо, детскую одежду и обувь, детские автокресла, предметы женской гигиены и книги.

Следуя логике, оправдывающей введение HST, правительство Британской Колумбии последовало примеру правительства Онтарио и решило сократить другие налоги, включая некоторые, которые Институт Фрейзера считает неэффективными с экономической точки зрения, такие как подоходный налог с физических лиц. ^{[5] [13] [ требуется обновление ]}

Вместо того чтобы снизить ставку налога HST по всем направлениям, правительство провинции решило оказать поддержку некоторым отраслям с особыми интересами, что подверглось некоторой критике; некоторые отметили, что дискреционные освобождения от уплаты налога противоречат одной из целей налога HST: гармонизации налогообложения, при которой экономия средств достигается за счет сокращения бюрократических проволочек.

Сдвиг HST, по-видимому, принес пользу в основном капиталоемким многонациональным отраслям, таким как горнодобывающая промышленность и лесное хозяйство в Британской Колумбии. Правительство решило исключить большую часть трудоемкой сферы услуг из налоговых льгот HST и, по-видимому, отдало предпочтение сельским районам Британской Колумбии, а не городским районам. Освобождение от уплаты налога на автомобильное топливо стало одним из последствий этого выбора; налоговый сдвиг будет благоприятствовать сокращающейся традиционной промышленности, представляющей уменьшающуюся долю ВВП Британской Колумбии. ^[14]

Однако правительство приняло следующую политику налогообложения товаров:

• налоговый кредит на товары, эластичность спроса на которые не зависит от дохода семьи (например, топливо для отопления)
• освобождение от уплаты налога на товары и услуги в провинции на товары, эластичность спроса на которые зависит от дохода семьи (например, детская одежда)

В 2008 году Британская Колумбия ввела налог на выбросы углерода в рамках своих усилий по сокращению выбросов парниковых газов , который применяется к моторному топливу, а также к другим видам топлива. Внедрение налога на выбросы углерода было спорным, поскольку бюджет Британской Колумбии на 2010 год предоставил нефтяному топливу 5%-ную скидку от налога на выбросы углерода, в то время как полный налог на выбросы углерода был введен для возобновляемых видов топлива. ^[15] Хотя моторное топливо также облагается налогом на товары и услуги (HST), провинция решила, что после введения HST она будет возвращать 7%-ную провинциальную часть HST на моторное топливо во время покупки.

Правительство Британской Колумбии решило не снижать налог на выбросы углерода и/или другие налоги на моторное топливо, такие как налоги на транспортную инфраструктуру и транзит, а затем добавить HST. Это решение означало, что предприятия, которые покупают моторное топливо для ведения своего бизнеса, не могли вычитать какие-либо провинциальные налоги, которые они платят за моторное топливо, из HST, который они собирают с продаж. Этот результат особенно суров для предприятий, которые не были обязаны собирать PST, но должны использовать моторное топливо для ведения своего бизнеса, например, компании, занимающиеся экскурсиями и приключенческими турами.

В Британской Колумбии сообщалось, что HST является налоговым сдвигом на потребителей и отдаляет бизнес. Правительство Британской Колумбии подсчитало, что бизнес будет платить на 1,9 млрд долларов меньше налога с продаж. ^[11] утверждая, что это увеличит инвестиции корпораций, поскольку их MTR ^{[ необходимо разъяснение ]} сократится. Утверждается, что это принесет пользу потребителям за счет увеличения рабочих мест и снижения цен.

В отчете, подготовленном для Министерства финансов Британской Колумбии профессором экономики Университета Калгари Джеком Минцем, прогнозируется, что переход на HST позволит создать 11 300 рабочих мест в год, увеличив доход от занятости примерно на 333 миллиона долларов и обеспечив капитальные инвестиции в размере 1,15 миллиарда долларов в год.

В 2009/2010 году правительство потратило $70 млн на пропаганду здорового образа жизни и спорта. Введение HST добавило новый налог в размере 7% для многочисленных полезных для здоровья видов деятельности, таких как покупка велосипедов, членство в фитнес-клубах и спортзалах, а также ски-пассы.

HST повысил цену на топливо для отопления, которое ранее было освобождено от уплаты PST. Правительство заявило, что планирует предоставить налоговый кредит, чтобы смягчить этот эффект.

Аренда жилья не облагалась налогом на товары и услуги (HST).

Покупка существующего дома освобождалась от HST, в то время как покупка нового дома подлежала возврату GST в размере 36%, если цена покупки была ниже $350 000, вплоть до максимальной скидки в $8 750 (что делало налоговую ставку фактически 3,2%). Согласно PST, покупка нового дома не облагалась налогом. Согласно BC HST, до $200 000 провинциальной части HST могло быть возвращено (что делало покупку нового дома стоимостью менее $400 000 фактически необлагаемой налогом).

Тем не менее, услуги агентов по недвижимости и оценки домов стали подлежать полному HST, тогда как раньше они подлежали только GST. Либеральное правительство Британской Колумбии утверждало, что изменение не окажет большого влияния на рынок:

• Традиционно комиссионные риелторам платил продавец, и повышение налога повлияло бы только на его потенциальную выгоду (это при условии, что стоимость дома фиксирована рынком).
• Стоимость услуг по оценке можно считать незначительной при традиционной покупке жилья.

Правительство утверждало, что влияние налога HST на цены на новое жилье можно смягчить за счет отмены налога PST на строительные ресурсы ^{[ необходима ссылка ]} .

26 августа 2011 года Elections BC, независимый избирательный наблюдатель, объявил, что избиратели Британской Колумбии отклонили новый налог на обязательном референдуме, проведенном в июне и июле 2011 года путем голосования по почте. Это был первый обязательный референдум по налогообложению в любой государственной/провинциальной или национальной юрисдикции в Содружестве Наций . Результаты референдума были следующими:

• Да: 54,73% (для отмены HST)
• Нет: 45,27% ^[16]

Elections BC подсчитали итоги голосования по избирательным округам; HST был отклонен в 60 из 85 округов Британской Колумбии. HST был отклонен местным большинством в 27 из 49 округов, контролируемых правящей партией либералов, и в 33 из 36 мест, контролируемых оппозиционной НДП . HST был одобрен местным большинством в 22 округах, контролируемых либералами, и в трех округах, контролируемых НДП.

Результаты голосования существенно различались на местном уровне. Больше всего голосов против HST было в Суррее-Грин-Тимберс , где 75,51% проголосовали «за» и 24,49% проголосовали «против». Меньше всего голосов против HST было в Западном Ванкувере-Си-ту-Скай , где 39,22% проголосовали «за» и 60,78% проголосовали «против».

С апреля 2013 года федеральный налог на товары и услуги (GST) в размере 5% и провинциальный налог на товары и услуги (PST) в размере 7% снова взимаются раздельно.

• Налоги с продаж в Канаде