БЕЗОПАСНЫЙ Акт
Федеральное законодательство США 2019 г.
Закон 2019 года «О подготовке каждого сообщества к улучшению пенсионного обеспечения»
Большая печать Соединенных Штатов
Длинное названиеОсуществление дополнительных консолидированных ассигнований на финансовый год, заканчивающийся 30 сентября 2020 года, и на другие цели
Акронимы (разговорные)БЕЗОПАСНЫЙ Акт
ПрозвищаБЕЗОПАСНЫЙ Акт
Анонсировано в116- й Конгресс США
Количество соавторов304
Кодификация
Действия, затронутыеНалоговый кодекс 1986 г .; Закон о пенсионном обеспечении работников 1974 г.
Агентства, пострадавшиеНалоговая служба США ; Министерство труда США ; Министерство финансов США
История законодательства

Закон о создании условий для пенсионного обеспечения в каждом сообществе (SECURE) 2019 года , Pub. L.  116–94 (текст) (PDF), был подписан президентом Дональдом Трампом 20 декабря 2019 года в рамках Закона о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 года ( Федеральный бюджет Соединенных Штатов на 2020 год ). [1]

Закон SECURE изменил наиболее популярные пенсионные планы, используемые в Соединенных Штатах, и стал первым крупным законодательством, связанным с выходом на пенсию, принятым после Закона о защите пенсий 2006 года . [2] [3] Основные элементы законопроекта включают: повышение минимального возраста для требуемых минимальных выплат с 70,5 до 72 лет; разрешение работникам делать взносы в традиционные IRA после достижения 70,5 лет; разрешение физическим лицам использовать деньги плана 529 для погашения студенческих кредитов; отмена так называемого растянутого IRA путем требования к бенефициарам унаследованных IRA, не являющимся супругами, снимать средства и платить налоги на все выплаты с унаследованных счетов в течение 10 лет; и упрощение для администраторов плана 401(k) предложения аннуитетов . [3] [4] За этим законом последовал Закон SECURE 2.0 .

История законодательства

Ричард Нил , представитель США в 1-м избирательном округе Массачусетса и председатель Комитета по путям и средствам Палаты представителей , представил Закон SECURE как HR 1994 29 марта 2019 года. [5] Двухпартийный законопроект был совместно представлен членом Палаты представителей Кевином Брэди (республиканец, Техас), а также представителями Роном Кайндом (демократ, Висконсин) и Майком Келли (республиканец, Пенсильвания). Он был принят Комитетом по путям и средствам Палаты представителей 2 апреля 2019 года [6] и принят всей Палатой представителей 23 мая 2019 года 417 голосами против 3. [7] [2]

В Сенате сенатор Чак Грассли (республиканец от Айовы), председатель Финансового комитета Сената , внес на рассмотрение сопутствующий законопроект под названием Закон о пенсионном улучшении и сбережениях (RESA, S. 972). Этот законопроект, соавтором которого был высокопоставленный член Рон Уайден (демократ от Орегона), не прошел в комитете. [2]

Элементы обоих законопроектов были включены в законопроект о расходах на 2020 финансовый год (HR 1865). [3] [5] Закон SECURE, как часть законопроекта о расходах, был принят Палатой представителей 17 декабря 2019 года 297 голосами против 120 и Сенатом 19 декабря 2019 года 71 голосом против 23. [5] Он был подписан президентом Дональдом Трампом 20 декабря 2019 года. [5] [3]

Положения

Закон SECURE был разработан для содействия пенсионному сбережению и инвестированию. С этой целью он содержит ряд положений, стимулирующих пенсионное планирование, диверсифицирующих варианты, доступные сберегателям, и увеличивающих доступ к налоговым льготным сберегательным программам. [8] [9]

Изменения в плане с установленными взносами

Для работодателей

Закон SECURE Act стимулирует работодателей создавать планы 401(k) и расширять доступ к своим существующим планам для большего числа работников. Одно положение позволяет не связанным между собой мелким работодателям объединяться для создания общего плана 401(k), известного как План множественного работодателя (MEP). Это позволяет малому бизнесу объединять ресурсы и сокращать административные расходы на создание плана. Планы MEP существовали до закона SECURE Act, но в соответствии с предыдущим законом они должны были быть связаны каким-либо образом (например, через географию или через членство в общей отраслевой или торговой ассоциации). Закон SECURE Act отменил это требование для MEP.

Закон также защищает работодателей, которые присоединяются к многопользовательскому плану, от ответственности за потенциальные неправомерные действия, совершенные другими работодателями, которые участвуют в том же плане. [9] Кроме того, федеральный налоговый кредит на покрытие расходов на запуск плана увеличивается с 500 до 5000 долларов США и предоставляет дополнительный налоговый кредит в размере 500 долларов США для планов, которые автоматически регистрируют новых сотрудников. [10] Другое положение требует, чтобы работодатели покрывали долгосрочных работников, работающих неполный рабочий день, начиная с 2021 года. [9] «Долгосрочные работники, работающие неполный рабочий день» определяются как работники в возрасте не менее 21 года, которые отработали не менее 500 часов каждый год в течение 3 лет подряд. [10]

Работодатели, предлагающие аннуитеты как часть своих пенсионных планов с установленными взносами, защищены от ответственности в соответствии с новым положением о «безопасной гавани», даже если страховая компания, продающая аннуитет, совершает мошенничество или обанкротится, при условии соблюдения определенных нормативных требований. [10] [9]

Закон также предоставляет максимальный налоговый кредит в размере 500 долларов США в год мелким работодателям, которые создают план 401(k) или SIMPLE IRA с автоматической регистрацией. [11] [12] Если создается план для нескольких работодателей с автоматической регистрацией, каждый имеющий право работодатель, участвующий в плане, может претендовать на отдельный налоговый кредит. [11] Для этого налогового кредита работодатель имеет право, если у него было не более 100 сотрудников, которые получили не менее 5000 долларов США компенсации от работодателя в предыдущем году. [13] [14]

Для сотрудников

Участники 401(k) и других планов с установленными взносами (включая традиционные IRA) могут отложить получение требуемых минимальных выплат до достижения ими возраста 72 лет, что является увеличением с текущего возраста 70,5 лет. [10] [8] Участникам также разрешено продолжать вносить взносы в традиционные IRA даже после достижения 70,5 лет, что ранее было запрещено. [3] Закон SECURE также разрешает аспирантам рассматривать стипендии и выплаты стипендий, не связанных с обучением, как компенсацию для целей внесения взносов в IRA. [15]

В соответствии с Законом SECURE родители могут снять до 5000 долларов со своего индивидуального пенсионного плана 401(k) или аналогичного плана пенсионных сбережений на работе на каждого нового ребенка в течение одного года с момента рождения или усыновления ребенка, не уплачивая дополнительный штрафной налог в размере 10% за досрочное распределение. [9]

Сотрудники, которые покупают аннуитет в своем плане 401(k), могут перевести свой аннуитет в другой план 401(k) у другого работодателя или в IRA без уплаты сборов за отказ или других штрафных сборов. [10]

529 изменений плана

Закон SECURE позволяет людям, откладывающим деньги по налогово-льготному плану 529 , использовать до 10 000 долларов США для погашения студенческих кредитов. [9] [8]

Планы 529 теперь также можно использовать для оплаты сборов, книг, расходных материалов и оборудования для программ ученичества. [10] Чтобы иметь право, программа ученичества должна быть зарегистрирована и сертифицирована Министерством труда США в соответствии с разделом 1 Закона о национальном ученичестве . [16] [17]

Налоговые изменения

Закон SECURE частично пересматривает Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года (TCJA), отменяя некоторые положения о « детском налоге », которые увеличивали налоги на пособия, получаемые членами семей умерших ветеранов вооруженных сил США и аспирантами. [8]

Финансирование

По оценкам, стоимость Закона SECURE составит 15,7 млрд долларов. Он в основном финансируется за счет изменения «растянутых» IRA. В прошлом бенефициары, не являющиеся супругами, которые наследуют IRA, могли распределять выплаты из IRA на всю свою жизнь. Согласно Закону SECURE, выплаты должны быть собраны и обложены налогом в течение 10 лет с момента смерти первоначального владельца счета. [8] Это положение сокращает период времени, в течение которого могут расти счета с налоговыми льготами, и увеличит налогооблагаемый доход бенефициаров в течение этого десятилетнего периода, генерируя налоговые поступления для финансирования расходов закона. [3] [10]

Анализ и реакция

Поддерживать

Закон SECURE получил поддержку со стороны различных групп, представляющих особые интересы и защищающих интересы потребителей, включая Общество по управлению человеческими ресурсами [18] и AARP . [19] Генеральный директор AARP Джо Энн Дженкинс похвалила законопроект, сославшись на положения, которые, по ее словам, снизят риск бедности среди пенсионеров и улучшат финансовую безопасность страны. [19]

Он также получил поддержку от финансовых консалтинговых фирм, таких как Northwestern Mutual и T. Rowe Price , которые похвалили законопроект за расширение возможностей пенсионных накоплений и за упрощение участия работников в сберегательных планах работодателей. [20]

Хотя предложение ограничить «растянутые IRA» было спорным, оно получило поддержку некоторых комментаторов, которые утверждают, что это хороший источник дохода и поможет сократить неравенство между поколениями, гарантируя, что IRA будут использоваться по назначению — для накопления средств на пенсию. [21]

Критика

Некоторые критики выразили обеспокоенность по поводу положения, облегчающего администраторам плана 401(k) предлагать аннуитеты, [3] назвав его «обвалом страхового лобби». [22] Дэвид Мун, обозреватель Knoxville News Sentinel , раскритиковал положение, поскольку оно запрещало сотрудникам подавать в суд на работодателей, если поставщик 401k прекращал свою деятельность или обманывал сотрудников, и заявил, что оно неправомерно подвергало наименее искушенных инвесторов самым дорогим и сложным финансовым продуктам. [22] Он также раскритиковал требование в Законе SECURE, которое требовало от администраторов плана 401k отправлять участникам плана ежегодные раскрытия доходов, показывая сумму ежемесячного дохода, который они получат, если их фонды плана будут конвертированы в аннуитет, что он охарактеризовал как «рекламу аннуитета». [22]

Сторонники так называемых растянутых IRA также критиковали положение, которое требовало от бенефициаров унаследованных IRA снимать средства (и платить налоги) с этих унаследованных IRA в течение 10 лет. [22] [23] Джон Хэм, советник New England Investment and Retirement Group, утверждал, что это положение подрывает цель Закона SECURE, требуя от людей снимать средства с пенсионных счетов в течение 10 лет, а не в течение всей жизни, что наносит ущерб их долгосрочному финансовому планированию. [23]

Эд Слотт, ведущий финансовый планировщик и специалист по IRA, написал, что это положение не принесет столько дохода, сколько надеялся Конгресс. Он утверждал, что это положение оттолкнет американцев от проведения конвертаций Roth , которые приносят доход. [22] Он также утверждал, что отмена растянутых IRA побудит людей снимать деньги с IRA и вкладывать их в более прибыльные безналоговые инвестиционные инструменты, такие как страхование жизни. [22] Другие, такие как Дениз Эпплби и Брюс Штайнер, утверждают, что Закон SECURE побудит больше владельцев IRA проводить конвертации Roth теперь, когда многие бенефициары будут находиться в более высоких налоговых категориях в результате объединения распределений в меньшее количество лет. [24]

Объединенный комитет Конгресса по налогообложению опубликовал отчет, в котором говорится, что влияние Закона SECURE на пенсионные сбережения будет относительно скромным. [25] Арон Сапиро, директор по политическим исследованиям в Morningstar , утверждал, что типы налоговых льгот, используемые Законом SECURE для поощрения пенсионных сбережений, не приведут к серьезным изменениям в норме сбережений. [25] Аналитик из Института Брукингса также отметил, что положения о планах с несколькими работодателями, хотя и значительны, не окажут большого влияния на мелких работодателей. [25]

Ссылки

  1. ^ Меркадо, Дарла (27.12.2019). «Вы можете получить налоговый сюрприз, если используете этот счет для погашения студенческих кредитов». CNBC . Получено 30.12.2019 .
  2. ^ abc Cancian, Dan (2019-05-24). «Что такое Закон о безопасности? Объяснены основные изменения в пенсионной системе, принятые Палатой представителей». Newsweek . Получено 2019-12-30 .
  3. ^ abcdefg О'Брайен, Элизабет (19.12.2019). «Конгресс только что принял крупнейший пенсионный законопроект за последние десять лет. Вот что вам нужно знать». Money.com . Получено 29.12.2019 .
  4. ^ Лабрек, Леон (21.12.2019). «Закон SECURE и ваш 401(k) и IRA: 5 вещей, которые вам нужно знать прямо сейчас». Сайты Forbes . Получено 29.12.2019 .
  5. ^ abcd "HR 1994: Настройка каждого сообщества для Закона об улучшении пенсионного обеспечения 2019 года". GovTrack.us . 2019-12-30 . Получено 2019-12-30 .
  6. ^ "Комитет по путям и средствам принимает знаменательное пенсионное законодательство". House.gov . 2019-04-02 . Получено 2019-12-30 .
  7. ^ Mui, Ylan (2019-04-02). «Комитет палаты представителей принимает законопроект об обновлении планов 401(k) в условиях «кризиса пенсионного дохода». CNBC . Получено 30 декабря 2019 г.
  8. ^ abcde Сонцогни, Кристофер (2019-12-23). ​​«Закон о создании каждого сообщества для улучшения пенсионного обеспечения (SECURE)». Investopedia . Получено 2019-12-30 .
  9. ^ abcdef Singletary, Michelle (23.12.2019). «Новый закон несет большие изменения для пенсионеров, особенно родителей». The Washington Post . Получено 30.12.2019 .
  10. ^ abcdefg Миллер, Стивен (2019-12-20). "SECURE Act Alters 401(k) Compliance Landscape". SHRM . Получено 2019-12-30 .
  11. ^ ab Miller, Stephen (18 сентября 2020 г.). «Руководство IRS разъясняет обязательства работодателей по закону SECURE». Общество по управлению человеческими ресурсами .
  12. ^ 26 Кодекс США  § 45T
  13. ^ 26 USC  § 45T(c)
  14. ^ 26 USC  § 408(p)(2)(C)(i)
  15. ^ Штайнер, Дженна (2020-01-06). "SECURE Act". The National Law Review . Получено 2020-01-06 .
  16. ^ 29 Свод законов США  § 529(c)(8)
  17. ^ 29 Кодекс США  § 50
  18. ^ Миллер, Стивен (23.05.2019). «Палата представителей принимает закон SECURE, чтобы облегчить соблюдение 401(k) и способствовать сбережениям». SHRM . Получено 30.12.2019 .
  19. ^ ab Terrell, Kenneth (24.05.2019). «House Passes Bill to Expand Access to Retirement Savings Options». AARP . Получено 30.12.2019 .
  20. ^ «Ваш 401(k) вскоре может включать новые типы инвестиций». CBS News . 2019-12-20 . Получено 03.01.2020 .
  21. ^ «Закон о безопасности раскрывает отвратительную правду о ненависти людей к уплате налогов». The Washington Post . 2020-01-13 . Получено 2020-01-13 .
  22. ^ abcdef Андерсон, Брайан (2019-06-03). «Опасения по поводу аннуитета SECURE Act, растягивают положения IRA». Журнал 401K Specialist . Получено 2019-12-30 .
  23. ^ ab Schoeff Jr., Mark (2019-08-02). «Консультанты сопротивляются положению SECURE Act об ограничении унаследованных IRA». InvestmentNews.com . Получено 2019-12-30 .
  24. ^ Appleby и Steiner, Denise и Bruce (июнь 2021 г.). «The SECURE Act — One Year Later» (PDF) . Получено 28 марта 2022 г.
  25. ^ abc Iacurci, Greg (23.12.2019). «Вот как новое пенсионное законодательство может потерпеть неудачу». CNBC . Получено 30.12.2019 .
  • Закон о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 г. с поправками (PDF/подробности) в сборнике сборников уставов GPO
  • Закон о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 года, принятый (PDF/подробности) в Своде законов США
  • HR 1865 на Congress.gov
Взято с "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=SECURE_Act&oldid=1257295445"