Фискальная политика Филиппин

Эту статью необходимо обновить . Пожалуйста , помогите обновить эту статью, чтобы отразить недавние события или новую доступную информацию. Последнее обновление: 2011 ( сентябрь 2022 )

Фискальная политика — это «меры, применяемые правительствами для стабилизации экономики, в частности, путем манипулирования уровнями и распределением налогов и государственных расходов». ^[1] На Филиппинах это характеризуется постоянным и растущим уровнем задолженности и бюджетного дефицита, хотя в последние несколько лет первого десятилетия 21-го века наблюдались улучшения. ^[2]

Основным источником доходов правительства Филиппин являются налоги , а также собираются некоторые неналоговые доходы . Для финансирования фискального дефицита и долга Филиппины полагаются как на внутренние, так и на внешние источники.

Фискальная политика во время администрации Маркоса была в первую очередь сосредоточена на сборе косвенных налогов и на государственных расходах на экономические услуги и развитие инфраструктуры. Первая администрация Акино унаследовала большой бюджетный дефицит от предыдущей администрации, но сумела сократить фискальный дисбаланс и улучшить сбор налогов за счет введения Программы налоговой реформы 1986 года и налога на добавленную стоимость . Администрация Рамоса испытала профицит бюджета из-за существенной выгоды от массовой продажи государственных активов и сильных иностранных инвестиций в годы правления и администрации. Администрация Эстрады столкнулась с большим бюджетным дефицитом из-за снижения налоговых усилий и погашения долга администрации Рамоса подрядчикам и поставщикам. Во время администрации Арройо был принят Закон о расширенном налоге на добавленную стоимость, соотношение государственного долга к ВВП достигло пика, и наблюдалось недорасходование средств на государственную инфраструктуру и другие капитальные расходы.

Правительство Филиппин получает доходы в основном за счет сбора подоходного налога и подоходного налога, однако небольшая часть неналоговых доходов также поступает за счет сборов и лицензий, доходов от приватизации и доходов от других видов деятельности правительства и государственных предприятий.

Налоговые сборы составляют самый большой процент собранных доходов. Самый большой вклад вносит Бюро внутренних доходов (BIR), за которым следует Бюро таможни (BOC). Налоговые усилия в процентах от ВВП в среднем составляли около 13% в 2001–2010 годах. ^[5]

Подоходный налог — это налог на доход человека, заработную плату, прибыль, полученную от собственности, профессиональной деятельности, ведения торговли или бизнеса или любого, предусмотренного в Национальном налоговом кодексе 1997 года (NIRC), за вычетом любых предоставленных вычетов. ^[6] Подоходный налог на Филиппинах является прогрессивным налогом , поскольку люди с более высокими доходами платят больше, чем люди с более низкими доходами. Ставки подоходного налога с физических лиц различаются следующим образом: ^[7]

Максимальная ставка составляла 35% до 1997 года, 34% в 1998 году, 33% в 1999 году и 32% с 2000 года. ^{[7] [8]}

В 2008 году Закон Республики № 9504 (принятый тогдашним президентом Глорией Макапагал Арройо) освободил получателей минимальной заработной платы от уплаты подоходного налога. ^[9]

Расширенный налог на добавленную стоимость (E-VAT) — это форма налога с продаж , которая взимается с продажи товаров и услуг, а также с импорта товаров на Филиппины. Это налог на потребление (те, кто потребляет больше, облагаются большим налогом) и косвенный налог, который может быть переложен на покупателя. Текущая ставка E-VAT составляет 12% от транзакций. Некоторые товары, которые облагаются E-VAT, включают нефть, природный газ, местные виды топлива, уголь, медицинские услуги, юридические услуги, электроэнергию, неосновные товары, одежду, непродовольственные сельскохозяйственные продукты, внутренние авиа- и морские перевозки. ^[10]

E-VAT имеет исключения, которые включают основные товары и социально значимые продукты. Освобождены от E-VAT: ^[11]

1. Сельскохозяйственные и морские продукты в их первоначальном состоянии (например, овощи, мясо, рыба, фрукты, яйца и рис), включая те, которые подверглись процессам консервации (например, замораживанию, сушке, солению, обжариванию на гриле, жарке, копчению или разделке);
2. Образовательные услуги, предоставляемые как государственными, так и частными образовательными учреждениями;
3. Книги, газеты и журналы;
4. Аренда жилых домов стоимостью не более 10 000 ₱ в месяц;
5. Продажа недорогого дома и участка земли стоимостью не более 2,5 млн. ₱
6. Продажи лицам и учреждениям, зарабатывающим не более 1,5 млн. рупий в год.

Второе после BIR по сбору доходов Бюро таможни (BOC) устанавливает тарифы и пошлины на все товары, импортируемые на Филиппины. Согласно Указу 206, возвращающиеся резиденты, филиппинские рабочие за рубежом (OFW) и бывшие граждане Филиппин освобождаются от уплаты пошлин и тарифов. ^[12]

Неналоговые доходы составляют небольшой процент от общего объема государственных доходов (примерно менее 20%) и состоят из сборов и лицензий, доходов от приватизации и доходов от других государственных предприятий. ^[13]

Бюро казначейства (BTr) управляет финансами правительства, пытаясь максимизировать собранные доходы и минимизировать расходы. Основная часть неналоговых доходов поступает из доходов BTr. Согласно Указу президента № 449, BTr собирает доходы путем выпуска, обслуживания и погашения государственных ценных бумаг, а также путем управления Фондом стабилизации ценных бумаг (который увеличивает ликвидность и стабилизирует стоимость государственных ценных бумаг ^[14] ) посредством покупки и продажи государственных векселей и облигаций. ^[15]

Приватизация на Филиппинах проходила в три волны: первая волна в 1986–1987 годах, вторая в 1990 году и третий этап, который происходит в настоящее время. ^[16] Правительственная программа приватизации осуществляется межведомственным Советом по приватизации и Управлением по приватизации и управлению, подразделением Министерства финансов . ^[17]

Philippine Amusement and Gaming Corporation (PAGCOR) — государственная корпорация, созданная в 1977 году для прекращения нелегальной деятельности казино. PAGCOR уполномочена регулировать и лицензировать азартные игры (особенно в казино), получать доходы для правительства Филиппин через свои собственные казино и продвигать туризм в стране. ^[18]

В 2010 году правительство Филиппин потратило в общей сложности 1,5 триллиона фунтов стерлингов и получило в общей сложности 1,2 триллиона фунтов стерлингов от налоговых и неналоговых доходов, что привело к общему дефициту в размере 314,5 триллиона фунтов стерлингов. ^[5]

Несмотря на национальный дефицит Филиппин, Департамент финансов сообщил о среднем профиците в размере ₱29,6 млрд. в местных органах власти (LGU), что в основном обусловлено улучшенной системой финансового мониторинга LGU, которую правительство внедрило в последние годы. Усилия системы мониторинга включают «систему мониторинга задолженности и мониторинга кредитоспособности, эффективную мобилизацию фондов второго поколения (SGF) для содействия развитию LGU и реализацию проекта по управлению и администрированию земель (LAMP2), который получил оценку «очень хорошо» от Всемирного банка (WB) и Австралийского агентства по международному развитию (AusAid)». ^[20]

Управление микрофинансированием на Филиппинах существенно улучшается. В 2009 году Economist Intelligence Unit «признал Филиппины лучшими в мире с точки зрения нормативной базы микрофинансирования». DOF-National Credit Council (DOF-NCC) сосредоточился на улучшении состояния местных кооперативов, разработав руководство по надзору и проверке, начав пропаганду этих кооперативов и продвигая Филиппинский кооперативный кодекс 2008 года. Были сформулированы стандартизированная национальная стратегия микрострахования и положения о грантах и ​​технической помощи. ^[20]

Помимо налоговых и неналоговых доходов, правительство использует другие источники финансирования для поддержки своих расходов. В 2010 году правительство заняло в общей сложности ₱351.646 млрд. для финансирования: ^[21]

Внешние источники финансирования: ^[21]

1. Программные и проектные кредиты – правительство предлагает проектные кредиты внешним организациям и использует полученные средства для финансирования внутренних проектов, таких как инфраструктура, сельское хозяйство и другие государственные проекты. ^[20]
2. Кредиты с кредитной линией
3. Казначейские векселя с нулевым купоном
4. Глобальные облигации
5. Иностранные валюты

Внутренние источники финансирования ^[21]

1. Казначейские облигации
2. Кредиты на недвижимость
3. Казначейские векселя
4. Обмен облигаций
5. Векселя
6. Срочные депозиты

В 2010 году общая сумма непогашенного долга Филиппин достигла ₱4,718 трлн: ₱2,718 трлн из непогашенных внутренних источников и ₱2 трлн из иностранных источников. По данным Департамента финансов, страна недавно сократила зависимость от внешних источников, чтобы минимизировать риски, вызванные изменениями мировых валютных курсов. Усилия по сокращению государственного долга включают в себя увеличение налоговых усилий и сокращение государственных расходов. Правительство Филиппин также вступило в переговоры с другими экономическими субъектами, такими как Встреча министров финансов АСЕАН (AFMM), Встреча министров финансов АСЕАН+3 (AFMM+3), Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество (АТЭС) и Техническая рабочая группа единого окна АСЕАН (ASW-TWG), с целью укрепления усилий стран и региона по управлению долгом. ^[20]

Налоговая система при администрации Маркоса была в целом регрессивной, поскольку она сильно зависела от косвенных налогов . Косвенные налоги и налоги на международную торговлю составляли около 35% от общего объема налоговых поступлений, в то время как прямые налоги составляли только 25%. Государственные расходы на экономические услуги достигли пика в этот период, сосредоточившись в основном на развитии инфраструктуры, при этом около 33% бюджета было потрачено на капитальные затраты. В ответ на более высокие мировые процентные ставки и обесценивание песо правительство стало все больше полагаться на внутреннее финансирование для финансирования фискального дефицита. Правительство также начало либерализацию тарифной политики в этот период, приняв первоначальную Программу реформы тарифов, которая сузила структуру тарифов с диапазона 100%–0% до 50%–10%, и Программу либерализации импорта, которая была направлена ​​на снижение или отмену тарифов и перераспределение косвенных налогов. ^{[22] [23] [24]}

В последние годы правления Маркоса, с 1981 по 1985 год, общие усилия по сбору доходов составляли в среднем 11,7 процента, тогда как усилия по сбору налогов составляли в среднем 10,3 процента. Налоговую систему можно охарактеризовать как сильно зависящую от косвенных налогов и, следовательно, регрессивную и слабую.

Признавая присущие слабости налоговой системы Фердинанда Маркоса, Корасон Акино через несколько месяцев после прихода к власти в 1986 году реформировала налоговую систему. При революционном правительстве Акино осуществляла исполнительную и законодательную власть и практически без сопротивления перестроила слабую налоговую систему. Программа налоговой реформы 1986 года (TRP) была направлена ​​на упрощение налоговой системы, повышение чувствительности доходов к экономической активности, содействие горизонтальному равенству и содействие росту путем корректировки существующих налогов, которые ослабляли стимулы для бизнеса.

Двойные налоговые шкалы были унифицированы в системе подоходного налога с населения, при этом более низкая шкала 0-35 процентов была принята как для компенсационных, так и для профессиональных доходов. Чтобы минимизировать потерю доходов и сохранить относительное бремя физических лиц, были предложены и приняты потолки допустимых вычетов для бизнеса. К сожалению, эта дополнительная мера не была полностью реализована из-за интенсивного лоббирования со стороны различных профессиональных групп. Пассивные доходы облагались налогом по единой ставке 20%, что делало налогообложение пассивного дохода нейтральным в отношении инвестиционных решений, связанных с банковскими депозитами и предприятиями, генерирующими роялти. Личные освобождения были увеличены для корректировки с учетом инфляции и устранения налогообложения тех, кто зарабатывает ниже порога бедности. Налогоплательщикам, состоящим в браке, было разрешено подавать отдельные декларации, что снизило налоговое бремя для супружеских пар, устранив влияние прогрессивных ставок на их совокупный доход.

Налог на корпорации был упрощен. Единая ставка в размере 35 процентов на корпоративный доход заменила двухуровневую структуру корпоративного налога. Налог на межкорпоративные дивиденды был отменен, а налог на дивиденды постепенно отменялся в течение трех лет. Освобождение от подоходного налога получателей франшиз было отменено. Введение подоходного налога с получателей франшиз поставило эту ранее привилегированную группу в равное положение с лицами или фирмами, находящимися в аналогичном положении. Единые налоги на франшизу были введены для аналогичных видов коммунальных услуг.

В результате программы налоговой реформы 1986 года средние налоговые усилия выросли до 13,1 процента в период правления Акино (1986–1992) и до 16,2 процента в период правления Рамоса (1993–1998). Доходные усилия неуклонно росли до следующего раунда налоговых реформ. Налоговые усилия увеличились с 10,7% в 1985 году до 15,4% в 1992 году, а затем достигли пика в 17,0% в 1997 году. Доля прямых налогов в общем объеме налогов увеличилась, в то время как доля торговых налогов снизилась. Налоги на доходы могли бы работать лучше, а справедливость налоговой системы могла бы повыситься, если бы BIR полностью реализовал одобренную реформу, устанавливающую потолки на допустимые вычеты. Общая восприимчивость налоговой системы к изменениям экономической активности улучшилась со среднего значения 0,9% в период с 1980 по 1985 год до среднего значения 1,5% в период с 1986 по 1991 год. Коэффициент плавучести импортных пошлин вырос со среднего значения 0,5% до реформы до среднего значения 1,89% в период с 1986 по 1991 год. ^[22]

Администрация Рамоса имела профицит бюджета в течение четырех из шести лет своего пребывания у власти. Правительство извлекло выгоду из массовой продажи государственных активов (на общую сумму около ₱70 млрд, самая большая среди администраций) и продолжало извлекать выгоду из TRP 1986 года. Администрация вложила значительные средства в энергетический сектор, поскольку страна страдала от перебоев с электроэнергией. Правительство использовало свои чрезвычайные полномочия для ускорения строительства энергетических проектов и заключения контрактов. Администрация в значительной степени полагалась на внешние заимствования для финансирования своего бюджетного дефицита, но быстро переключилась на внутреннюю зависимость с началом азиатского финансового кризиса. Администрацию обвиняли в том, что она прибегла к «бюджетным уловкам» во время кризиса: балансировка

Президент Эстрада , вступивший в должность в разгар азиатского финансового кризиса, столкнулся с большим бюджетным дефицитом, что в основном объяснялось резким ухудшением налоговых усилий (в результате CTRP 1997 года: увеличение налоговых льгот, сужение базы НДС и снижение тарифных стен) и более высокими процентными платежами, учитывая резкое обесценивание песо во время кризиса. Администрации также пришлось выплатить 60 миллиардов песо кредиторской задолженности, оставшейся неоплаченной администрацией Рамоса подрядчикам и поставщикам. Государственные расходы были сосредоточены на социальных услугах, а расходы на базовое образование достигли своего пика. Чтобы финансировать бюджетный дефицит, Эстрада создал баланс между внутренними и внешними заимствованиями. ^{[22] [23]}

Администрация Арройо в 2001 году унаследовала плохое финансовое положение, которое было связано с ослаблением налоговых усилий (все еще являющихся результатом CTRP 1997 года) и ростом расходов на обслуживание долга (из-за обесценивания песо). Крупные бюджетные дефициты и большие потери для контролируемых государственных корпораций сохранялись с 2001 по 2004 год, поскольку ее временная администрация боролась за то, чтобы обратить вспять тенденции к снижению. После ее избрания в 2004 году соотношение национального долга к ВВП достигло максимума в 79% в том году, прежде чем ежегодно снижаться до 57,5% к 2009 году, ее последнему полному году пребывания у власти. Во время администрации Арройо было построено меньше дорог, мостов и другой инфраструктуры по сравнению с предыдущими тремя администрациями. Расходы на образование также увеличились с 9,3 млрд. рупий в 2001 году до 22,7 млрд. рупий к 2009 году. Стоимость лекарств снизилась на 50% в результате принятия Закона о более дешевых лекарствах и открытия Botikas ng Bayan и Botikas ng Barangay, в то время как новаторская программа условных денежных переводов (CCT) была адаптирована из Латинской Америки для стимулирования позитивного поведения среди бедных. В результате администрация Арройо способствовала постоянному снижению уровня самооценки бедности с 68% в начале администрации Рамонса до примерно 50% в конце администрации Арройо. Значительная часть активизма правительства была обусловлена ​​повышением налога на добавленную стоимость (с 10% до 12%) в 2005 году (см. окончательные отчеты различных заинтересованных агентств Кабинета министров), что вместе с другими фискальными реформами проложило путь к последовательному повышению суверенного кредитного рейтинга к моменту ухода Арройо в отставку в июне 2010 года. Эти фискальные реформы дополняли консервативное управление ликвидностью со стороны Центрального банка, что позволило песо впервые в истории закрыться даже более сильным в конце президентского срока, чем в начале.

• Официальные сайты государственных учреждений, занимающихся фискальной политикой
  • Таможенное бюро
  • Бюро внутренних доходов
  • Бюро казначейства
  • Департамент финансов
  • Филиппинский национальный статистический координационный совет
• Законы Республики о внесении изменений в Налоговый кодекс
  • RA 8424: Закон о налоговой реформе 1997 года
  • RA 9337: Электронный НДС