Форма 8-К
Форма 8-K — это очень широкая форма, используемая для уведомления инвесторов в публичных компаниях США об определенных событиях, которые могут быть важны для акционеров или Комиссии по ценным бумагам и биржам США . Это один из наиболее распространенных типов форм, подаваемых в SEC. После значительного события, такого как банкротство или уход генерального директора , публичная компания, как правило, должна подать Текущий отчет по Форме 8-K в течение четырех рабочих дней, чтобы предоставить обновление к ранее поданным квартальным отчетам по Форме 10-Q и/или Годовым отчетам по Форме 10-K . Форму 8-K обязаны подавать публичные компании в SEC в соответствии с Законом о биржах 1934 года с поправками. [1]
Академические исследователи сделали метаданные этого отчета доступными в виде структурированных наборов данных в Harvard Dataverse . [2] [3]
Когда требуется форма 8-К
Форма 8-К используется для уведомления инвесторов о текущем событии. [4] К таким типам событий относятся:
- подписание, изменение или расторжение существенных окончательных соглашений, не заключенных в ходе обычной деятельности, банкротств или конкурсного производства
- закрытие шахт или нарушение законов об охране труда и технике безопасности
- завершение приобретения или продажи материального актива
- результаты деятельности и финансовое состояние, создающие определенные финансовые обязательства, такие как возникновение существенной задолженности
- инициирование событий, которые ускоряют возникновение существенных обязательств (например, невыполнение обязательств по кредиту)
- расходы, связанные с планами выхода или ликвидации ( увольнения , закрытие завода или существенное изменение услуг или рынков сбыта)
- материальные нарушения
- исключение из листинга на фондовой бирже или несоответствие требованиям листинга
- незарегистрированные продажи акций (частные размещения)
- изменения в правах акционеров
- смена бухгалтеров
- определения того, что ранее выпущенные финансовые отчеты не могут быть использованы
- изменение в контроле
- назначения и увольнения старших офицеров
- выборы и уходы директоров
- внесение изменений в сертификат/учредительные документы или уставы
- изменения в финансовом году
- приостановка торговли в рамках планов вознаграждения сотрудников
- поправки или отказы от кодекса этики
- изменения в статусе компании-оболочки
- результаты голосования акционеров
- раскрытие информации, применимое к эмитентам ценных бумаг, обеспеченных активами
- раскрытие информации, необходимое для соблюдения Положения FD
- другие существенные события
- определенные финансовые отчеты и другие приложения.
Инвесторы всегда должны читать любые отчеты 8-K, которые подаются компаниями, в которые они инвестируют. Эти отчеты часто являются существенными для компании и часто содержат информацию, которая повлияет на цену акций .
Форма чтения 8К
Обычно в форме 8-K будет только две основные части: название и описание события и любые соответствующие приложения. Название и описание события содержат всю информацию, которую компания считает важной для акционеров и SEC. Важно прочитать эту информацию, поскольку она была признана компанией «существенной». Любые соответствующие приложения могут включать финансовые отчеты, пресс-релизы, таблицы данных или другую информацию, на которую есть ссылки в описании события.
Форма 8К элементов
Элементы 8-K определены в следующей таблице. [5]
| Раздел 1 | Бизнес и операции регистратора |
|---|---|
| Пункт 1.01 | Заключение существенного окончательного соглашения |
| Пункт 1.02 | Расторжение существенного окончательного соглашения |
| Пункт 1.03 | Банкротство или конкурсное производство |
| Пункт 1.04 | Безопасность в шахтах - Отчеты об отключениях и закономерностях нарушений |
| Раздел 2 | Финансовая информация |
| Пункт 2.01 | Завершение приобретения или отчуждения активов |
| Пункт 2.02 | Результаты деятельности и финансовое состояние |
| Пункт 2.03 | Создание прямого финансового обязательства или обязательства по внебалансовому соглашению регистранта |
| Пункт 2.04 | Инициирующие события, которые ускоряют или увеличивают прямое финансовое обязательство или обязательство по внебалансовому соглашению |
| Пункт 2.05 | Расходы, связанные с деятельностью по выходу или утилизации |
| Пункт 2.06 | Материальные нарушения |
| Раздел 3 | Ценные бумаги и торговые рынки |
| Пункт 3.01 | Уведомление об исключении из листинга или несоблюдении правила или стандарта листинга; передача листинга |
| Пункт 3.02 | Незарегистрированные продажи ценных бумаг |
| Пункт 3.03 | Существенное изменение прав держателей ценных бумаг |
| Раздел 4 | Вопросы, связанные с бухгалтерами и финансовой отчетностью |
| Пункт 4.01 | Изменения в сертифицированном бухгалтере регистратора |
| Пункт 4.02 | Неиспользование ранее опубликованных финансовых отчетов или соответствующего аудиторского отчета или завершенного промежуточного обзора |
| Раздел 5 | Корпоративное управление и менеджмент |
| Пункт 5.01 | Изменения в контроле регистратора |
| Пункт 5.02 | Уход директоров или определенных должностных лиц; Выборы директоров; Назначение определенных должностных лиц; Компенсационные соглашения определенных должностных лиц |
| Пункт 5.03 | Поправки к Уставу или Уставу; Изменение финансового года |
| Пункт 5.04 | Временное приостановление торговли в рамках планов льгот для сотрудников регистранта |
| Пункт 5.05 | Поправка к Кодексу этики регистранта или отказ от положения Кодекса этики |
| Пункт 5.06 | Изменение статуса компании-оболочки |
| Пункт 5.07 | Вынесение вопросов на голосование держателей ценных бумаг |
| Пункт 5.08 | Номинации акционеров-директоров |
| Раздел 6 | Ценные бумаги, обеспеченные активами |
| Пункт 6.01 | Информационные и вычислительные материалы ABS |
| Пункт 6.02 | Изменение обслуживающей организации или доверительного управляющего |
| Пункт 6.03 | Изменение в кредитном улучшении или другой внешней поддержке |
| Пункт 6.04 | Невыполнение требуемого распределения |
| Пункт 6.05 | Актуализация раскрытия информации в Законе о ценных бумагах |
| Раздел 7 | Положение ФД |
| Пункт 7.01 | Раскрытие информации о правилах FD |
| Раздел 8 | Другие события |
| Пункт 8.01 | Другие события (Регистрант может использовать этот пункт для сообщения о событиях, которые специально не предусмотрены формой 8-K, но которые регистрант считает важными для владельцев ценных бумаг.) |
| Раздел 9 | Финансовые отчеты и приложения |
| Пункт 9.01 | Финансовые отчеты и приложения |
Историческая форма 8 тыс. элементов
До 23 августа 2004 г. [6] пунктов 8-K были поданы под разными номерами. Эти исторические пункты показаны в таблице ниже.
| Пункт 1 | Изменения в контроле регистратора |
| Пункт 2 | Приобретение или отчуждение активов |
| Пункт 3 | Банкротство или конкурсное производство |
| Пункт 4 | Изменения в сертифицированном бухгалтере регистратора |
| Пункт 5 | Другие события |
| Пункт 6 | Отставка директоров регистратора |
| Пункт 7 | Финансовые отчеты и приложения |
| Пункт 8 | Изменение в финансовом году |
| Пункт 9 | Раскрытие информации о правилах FD |
| Пункт 10 | Поправки к Кодексу этики регистратора |
| Пункт 11 | Временное приостановление торговли в рамках планов льгот для сотрудников регистранта |
| Пункт 12 | Результаты деятельности и финансовое состояние |
Ссылки
- ^ Список событий, которые могут повлечь за собой подачу формы 8-K, см. в кратком изложении официальной формы SEC 8-K ниже, а также в этой полностью аннотированной форме 8-K, которая содержит ссылки на все правила и рекомендации SEC, применимые к форме.
- ↑ Балог, Аттила (3 мая 2024 г.). «Набор данных корпоративных документов Layline». Гарвардская вселенная данных . дои : 10.7910/DVN/WACGV5 . Проверено 3 мая 2024 г.
- ^ "Layline Dataverse".
- ^ Лопес, Эрик (3 октября 2015 г.). «Окончательная аннотированная форма 8-K». Блог юриста по слияниям и поглощениям . Jasso Lopez PLLC . Получено 5 октября 2015 г.
- ^ "Форма 8-К" (PDF) . Форма 8-К . Получено 8 июля 2024 г. .
В данной статье использован текст из этого источника, находящегося в общественном достоянии . - ^ "Окончательное правило: Дополнительные требования к раскрытию информации по форме 8-K и ускорение даты подачи" . Получено 24 января 2020 г. .
Внешние ссылки
- Форма 8-К